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2021稅務(wù)師萬(wàn)人模考試題:增值稅應(yīng)確認(rèn)的收入(自由模考)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/10/21 10:12:18  字體:

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(單選題)2.某商場(chǎng)系增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。2×19年春節(jié)期間為進(jìn)行促銷,該商場(chǎng)規(guī)定購(gòu)物每滿200元可以獲得10個(gè)積分,不足200元部分不積分,每個(gè)積分在購(gòu)物時(shí)可以抵減1元。某顧客購(gòu)買了售價(jià)為5650萬(wàn)元(含增值稅650萬(wàn)元)、成本為4000萬(wàn)元的服裝,根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),該商場(chǎng)估計(jì)該積分的兌換率為100%。則因該顧客購(gòu)物商場(chǎng)銷售時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入為( )萬(wàn)元。

A.4761.90

B.4732.61

C.5523.81

D.5000.00

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

【答案解析】該顧客的積分總數(shù)=5650/200×10=282.5(萬(wàn)個(gè)),考慮兌換率,積分的單獨(dú)售價(jià)=282.5×1=282.5(萬(wàn)元):
分?jǐn)傊辽唐返慕灰變r(jià)格=[5000/(5000+282.5)]×5000=4732.61(萬(wàn)元);
分?jǐn)傊练e分的交易價(jià)格=[5000/(5000+282.5)]×282.5=267.39(萬(wàn)元)。
借:銀行存款 5650
  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4732.61
    合同負(fù)債 267.39
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)650
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   4000
  貸:庫(kù)存商品   4000

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