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稅務師涉稅服務實務練習試題:一般納稅人增值稅應納稅額計算

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2021/03/23 21:10:16  字體:

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【單項選擇題】保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策,2019年12月份發生的銷項稅額為17萬元,進項稅額為4萬元,全部屬于允許抵扣的進項稅額,上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值稅為( )萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

考查知識點:一般納稅人增值稅應納稅額計算

參考解析:

自2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應納稅額。

該公司12月份可以計提的加計抵減額=4×15%=0.6(萬元);

該公司12月份可抵減加計抵減額=0.6(萬元);

該公司12月份抵減前的應納稅額=17-4=13(萬元);

抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;

該公司12月份應繳納的增值稅=13-0.6=12.4(萬元)

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