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2021稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題:可予抵免境外所得稅額

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/02/07 11:57:15  字體:

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【多項(xiàng)選擇題】下列選項(xiàng)中,不屬于可予抵免境外所得稅額的有( )。

A.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

B.境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?/p>

C.按我國(guó)稅法規(guī)定,已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

D.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

E.居民企業(yè)取得來源于境外投資的股息紅利所得

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】

考查知識(shí)點(diǎn):境外所得抵扣稅額的計(jì)算

參考解析:

下列稅款不屬于可抵免境外所得稅額的范疇:

①按照境外所得法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款;

②按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款;

③因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款;

④境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿?/p>

⑤按我國(guó)稅法規(guī)定,已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款;

⑥按我國(guó)有關(guān)部門的規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

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