2021稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)練習(xí)試題：增值稅檢查調(diào)整

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2021/01/13 20:57:31　字體：大小

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某公司經(jīng)主管稅務(wù)局檢查，發(fā)現(xiàn)2019年4月購進(jìn)的甲材料發(fā)生非正常損失，企業(yè)僅以賬面金額10000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司在本月調(diào)賬并補(bǔ)交稅款，則正確的賬務(wù)處理為（　）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢 1300

貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 1300

B.借：待處理財產(chǎn)損溢 1300

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 1300

C.借：待處理財產(chǎn)損溢 1300

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1300

D.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整 1300

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 1300

E.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 1300

貸：銀行存款 1300

查看答案解析

【答案】

ADE

【解析】

考查知識點：增值稅檢查調(diào)整

參考解析：在稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶；調(diào)賬過程中與增值稅有關(guān)的賬戶用“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”替代；全部調(diào)賬事項入賬后，結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”的余額，并將該余額轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目中。

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