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備考信息
甲公司系乙公司的母公司,甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2013年年末甲公司應收乙公司賬款4000萬元,甲公司期末按照5%計提壞賬準備。2014年年末甲公司應收乙公司貨款6800萬元,仍按照5%計提壞賬準備。則甲公司合并工作底稿中關于上述業務表述中正確的有( )。
A、2013年應抵消資產減值損失200萬元
B、2013年應抵消遞延所得稅資產50萬元
C、2014年應抵消應付賬款6800萬元
D、2014年應抵消資產減值損失340萬元
E、2014年應抵消遞延所得稅資產140萬元
選項D,應抵消資產減值損失=(6800-4000)×5%=140(萬元);選項E,應抵消遞延所得稅資產=6800×5%×25%=85(萬元)。
提示:6800=4000(上年)+(6800-4000)(本期新增)
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