2021稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會計(jì)練習(xí)試題及答案：工作底稿

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/12/22 17:09:52　字體：大小

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甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2013年年末甲公司應(yīng)收乙公司賬款4000萬元，甲公司期末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2014年年末甲公司應(yīng)收乙公司貨款6800萬元，仍按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。則甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述業(yè)務(wù)表述中正確的有（　）。

A、2013年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失200萬元

B、2013年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

C、2014年應(yīng)抵消應(yīng)付賬款6800萬元

D、2014年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失340萬元

E、2014年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)140萬元

查看答案解析

【答案】

ABC

【解析】

選項(xiàng)D，應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失＝（6800－4000）×5%＝140（萬元）；選項(xiàng)E，應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)＝6800×5%×25%＝85（萬元）。

提示：6800＝4000（上年）＋（6800－4000）（本期新增）

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