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2021稅務師財務與會計練習試題及答案:工作底稿

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2020/12/22 17:09:52  字體:

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甲公司系乙公司的母公司,甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2013年年末甲公司應收乙公司賬款4000萬元,甲公司期末按照5%計提壞賬準備。2014年年末甲公司應收乙公司貨款6800萬元,仍按照5%計提壞賬準備。則甲公司合并工作底稿中關于上述業務表述中正確的有( )。

A、2013年應抵消資產減值損失200萬元 

B、2013年應抵消遞延所得稅資產50萬元 

C、2014年應抵消應付賬款6800萬元 

D、2014年應抵消資產減值損失340萬元 

E、2014年應抵消遞延所得稅資產140萬元

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】

選項D,應抵消資產減值損失=(6800-4000)×5%=140(萬元);選項E,應抵消遞延所得稅資產=6800×5%×25%=85(萬元)。

提示:6800=4000(上年)+(6800-4000)(本期新增)

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