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稅務(wù)師題庫財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)練習(xí)試題：常見資產(chǎn)引起的暫時(shí)性差異
A公司20×1年12月31日購入一臺固定資產(chǎn)，價(jià)值為10萬元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上的使用年限為5年，稅法上按10年計(jì)提折舊，凈殘值為0，則20×4年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異的余額為（ ）萬元。
A.7
B.4
C.6
D.3
查看答案解析
【答案】
D【解析】
考查知識點(diǎn)：常見資產(chǎn)引起的暫時(shí)性差異
參考解析：20×4年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝10－10/5×3＝4（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝10－10/10×3＝7（萬元），可抵扣暫時(shí)性差異的余額＝7－4＝3（萬元）。
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