?2021稅務(wù)師題庫(kù)涉稅實(shí)務(wù)試題：代理填寫印花稅納稅申報(bào)表

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/11/23 21:48:25　字體：大小

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代理填寫印花稅納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)于“計(jì)稅金額”欄填寫正確的是（?。?。

A、貨物運(yùn)輸合同記載金額5000元，其中裝卸費(fèi)500元，本欄填寫5000元

B、一年期借款合同記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元

C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)記載房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入分兩期支付，第一期55萬元，第二期45萬元，本欄填寫100萬元

D、以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額40萬元，換入貨物金額50萬元，企業(yè)支付10萬元差價(jià)，本欄填寫100萬元

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項(xiàng)A，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)不包括裝卸費(fèi)收入；選項(xiàng)B，借款合同的計(jì)稅依據(jù)是借款金額；選項(xiàng)D，以貨易貨合同相當(dāng)于既購(gòu)貨又銷貨，應(yīng)該按照購(gòu)貨金額50萬元和銷貨金額40萬元的合計(jì)金額90萬元作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。

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