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稅務師題庫涉稅服務實務試題:建筑服務發生地預繳稅款

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2020/11/12 01:38:03  字體:

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18、一般納稅人跨地級市提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。自2019年4月1日起,納稅人在建筑服務發生地預繳稅款時,下述公式正確的是( )。

A.應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+3%)×2%

B.應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+9%)×2%

C.應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×2%

D.應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

一般納稅人跨地級市提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。自2019年4月1日起,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%。

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