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稅務師題庫涉稅服務實務試題：建筑服務發生地預繳稅款
18、一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。自2019年4月1日起，納稅人在建筑服務發生地預繳稅款時，下述公式正確的是（ ）。
A.應預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+3%）×2%
B.應預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+9%）×2%
C.應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+3%）×2%
D.應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%
查看答案解析
【答案】
D【解析】
一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。自2019年4月1日起，應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%。
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