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28【多項選擇題】
2019年7月某縣某企業將廠房對外出售取得含增值稅收入1020萬元,已知該廠房是企業在2013年12月購入的,購入價格為600萬元,廠房原值為630萬元,已經計提折舊400萬元,賬面凈值230萬元。選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅,繳納土地增值稅65萬元,則正確的賬務處理是( )。
A.借:固定資產清理 2300000
累計折舊 4000000
貸:固定資產 6300000
B.借:銀行存款 10200000
貸:固定資產清理 10000000
應交稅費——簡易計稅 200000
C.借:銀行存款 10200000
貸:固定資產清理 10000000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 200000
D.借:稅金及附加 650000
貸:應交稅費——應交土地增值稅 650000
E.借:固定資產清理 6550000
貸:資產處置損益6550000
考查知識點:工業企業銷售階段增值稅的會計核算
參考解析:應納增值稅=(1020-600)/(1+5%)×5%=20(萬);固定資產清理的利得=(1020-20增值稅)-230(凈值)-65(土地增值稅)=705(萬元)。
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