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稅務師題庫涉稅實務練習題:工業企業銷售階段增值稅的會計核算

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2020/10/23 14:27:42  字體:

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28【多項選擇題】

2019年7月某縣某企業將廠房對外出售取得含增值稅收入1020萬元,已知該廠房是企業在2013年12月購入的,購入價格為600萬元,廠房原值為630萬元,已經計提折舊400萬元,賬面凈值230萬元。選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅,繳納土地增值稅65萬元,則正確的賬務處理是( )。

A.借:固定資產清理 2300000

        累計折舊 4000000

       貸:固定資產 6300000

B.借:銀行存款 10200000

      貸:固定資產清理 10000000

              應交稅費——簡易計稅 200000

C.借:銀行存款 10200000

     貸:固定資產清理 10000000

             應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 200000

D.借:稅金及附加 650000

      貸:應交稅費——應交土地增值稅 650000

E.借:固定資產清理 6550000

      貸:資產處置損益6550000

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】

考查知識點:工業企業銷售階段增值稅的會計核算

參考解析:應納增值稅=(1020-600)/(1+5%)×5%=20(萬);固定資產清理的利得=(1020-20增值稅)-230(凈值)-65(土地增值稅)=705(萬元)。

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