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2020稅務師考試稅法二試題:業務成本、費用扣除的稅務處理

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2020/04/26 20:23:37  字體:

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下列關于房地產開發經營業務成本、費用扣除的稅務處理中,正確的有( )。

A、企業開發產品轉為自用的,其實際使用時間累計未超過24個月又銷售的,不得在稅前扣除折舊費用 

B、企業委托境外機構銷售開發產品的,其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予據實扣除 

C、企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失,可作為財產損失按有關規定在稅前扣除 

D、企業開發產品整體報廢或毀損,其凈損失不得在稅前扣除 

E、企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除 

查看答案解析
【答案】
BCE
【解析】

選項A,企業開發產品轉為自用的,其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的,不得在稅前扣除折舊費用;選項D,企業開發產品整體報廢或毀損,其凈損失按有關規定審核確認后準予在稅前扣除。

【點評】本題考查的知識點是房地產開發經營業務成本、費用扣除的稅務處理。此題難度不小,主要是需要記憶的知識點比較零散、瑣碎。建議考生花點時間學習并記憶,加之適量做題練習幫助理解。

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當然,不能為了做題而做題,通過做題去掌握知識點的考法、出題方式是目的,做題后必須要產生“積累效應”,不做無用功。比如做錯了一道題,對過答應完全理解了,就必須保證下次碰到類似的知識點時不能出錯,最好是觸類旁通地把相關知識點一起再復習一遍。

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