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2020稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題：所得稅準(zhǔn)予扣除
某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年取得不含稅銷售收入20000萬(wàn)元，出租閑置的包裝物取得不含稅租金收入10萬(wàn)元；處置廢棄的廠房取得處置收入8萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)2018年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)7000萬(wàn)元，則2018年該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
A、3000
B、3044.5
C、7000
D、6003
查看答案解析
【答案】
D
【解析】
對(duì)飲料制造企業(yè)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在所得稅前扣除。包裝物出租收入也是銷售（營(yíng)業(yè)）收入的一部分。固定資產(chǎn)處置收入不屬于銷售（營(yíng)業(yè)）收入。因此，該企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的廣告費(fèi)限額＝（20000＋10）×30%＝6003（萬(wàn)元），實(shí)際支付的7000萬(wàn)元大于限額，所以只能扣除6003萬(wàn)元。
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