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2018年稅務師試題（財務與會計）試題：金融資產入賬價值
備考稅務師考試，一定要拿出很多時間來做題，鞏固自己所記憶的知識點。希望廣大學員能夠好好練習，共同進步，最終順利備考！
2016年1月1日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的金融資產核算，購買價款為1000萬元，另支付手續費及相關稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（ ）。
A.金融資產計稅基礎為996萬元
B.應確認遞延所得稅資產24萬元
C.應確認遞延所得稅負債24萬元
D.金融資產入賬價值為1000萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融資產的入賬價值＝1000+4＝1004（萬元），選項D錯誤。年末，賬面價值為1100萬元，計稅基礎不變，為1000萬元，形成應納稅暫時性差異額＝1100－1004＝96（萬元），確認遞延所得稅負債96×25％＝24（萬元）
平時注意多理解、多總結，腳踏實地的把每一個知識點鞏固好。通過做題，能夠鞏固所學知識并靈活運用，考試時會更得心應手。網校每天提供高質量試題讓大家練習。>>免費在線題庫系統
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