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2014注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：企業(yè)所得稅境外已納稅額
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
某位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)，2012年度從境外某國(guó)分支機(jī)構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了20%的所得稅。該企業(yè)本年度匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為（ ）。
A、15萬元
B、48萬元
C、60萬元
D、75萬元
【正確答案】C
【答案解析】境外已納稅額扣除限額＝240÷（1－20%）×25%＝75（萬元），境外實(shí)際繳納所得稅＝240÷（1－20%）×20%＝60（萬元），在我國(guó)匯總納稅時(shí)可以抵扣的境外所得稅稅額為60萬元。
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