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2023稅務師《稅法二》易錯題:企業所得稅加計扣除優惠

來源: 正保會計網校 編輯:春分 2023/12/05 09:09:51  字體:

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練習時間:2023-11-30 做題次數:220 準確率: 53.85%

1、下列關于企業所得稅加計扣除的表述,正確的是( )。

A、其他相關費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的5%

B、安置殘疾人員所支付的工資按照支付給殘疾人職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的200%加計扣除

C、加計扣除優惠包括研發費用加計扣除、支持基礎研究加計扣除、安置殘疾人員所支付的工資加計扣除等

D、煙草制造業適用稅前研發費用加計扣除政策

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

選項A,其他相關費用,總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。 選項B,安置殘疾人員所支付的工資按照支付給殘疾人職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除 選項D,不適用加計扣除的行業有:煙草制造業、住宿和餐飲業、批發和零售業、房地產業、租賃和商務服務業、娛樂業。

【點評】此題考查企業所得稅加計扣除優惠,相關加計扣除優惠如下:

1.企業研究開發費用

自2023年1月1日起,適用研發費用加計扣除的企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的200%在稅前攤銷

2.支持基礎研究

自2022年1月1日起,企業出資給非營利性科學技術研究開發機構(科學技術研究開發機構以下簡稱科研機構)、高等學校和政府性自然科學基金用于基礎研究的支出,在計算應納稅所得額時可按實際發生額在稅前扣除,并可按100%在稅前加計扣除

3.安置殘疾人員所支付的工資

按照支付給殘疾人職工工資據實扣除的基礎上, 按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

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