2023稅務師《涉稅服務實務》易錯題：遞延所得稅

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來源: 正保會計網校編輯：春分 2023/01/09 14:35:26　字體：大小

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親愛的學員，大家好！每日一練是網校推出的一項免費在線測試系統，目的是讓廣大學員通過練習，對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握，因為基礎是學好一門課程的關鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習，對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周（2023年1月2日到2023年1月8日）題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。

1、下列選項中，不確認遞延所得稅資產的有（　）。

A、會計上計提的應收賬款壞賬準備

B、非同一控制下的企業合并中，形成的商譽

C、企業在2021年購入的設備單位價值400萬元，稅法上選擇一次性稅前扣除

D、企業本年發生的行政罰款

E、符合加計扣除條件的研究開發費用支出

查看答案解析

【答案】

BCDE

【解析】

選項B，屬于不確認遞延所得稅負債的特殊情形。選項C，屬于確定遞延所得稅負債的情形。選項D，形成的永久性差異。選擇E，不屬于資產負債表債務法規定的暫時性差異。

【正確率】12.83％

【點評】

（1）永久性差異	對企業所得稅的影響不體現在“遞延所得稅資產或負債”
（2）暫時性差異	可抵扣暫時性差異	形成遞延所得稅資產
	應納稅暫時性差異	形成遞延所得稅負債
所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅