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備考信息
在備考稅務師的時候,要拒絕玻璃心。一段時間后發現并未達到自己的學習目標,或學習過程中困難重重的時候,不考慮排除萬難,而是退縮,這種玻璃心要不得,心中要有一個信念:開始了,就要一直走到最后,一直到走出考場。
但話說回來,學習過程中遇到難題不可避免,網校答疑板不限次數專業答疑服務,可以幫助大家排除學習路上的障礙。
試題內容:
(二)特殊銷售方式的銷售額
以折扣方式銷售貨物(折扣銷售)(會計稱為“商業折扣”) | 納稅人采取折扣方式銷售貨物,銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明(在“金額”欄注明,而不是在發票的“備注”欄注明折扣額),按折扣后的銷售額征收增值稅。 如果將折扣額另開發票,不論其在財務上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額。 | |
銷售折扣(會計稱為“現金折扣”) | 銷售折扣不得從銷售額中減除。 | |
銷售折讓(P123) | 一般納稅人因銷貨退回和折讓而退還給購買方的增值稅額,應從發生銷貨退回或折讓當期的銷項稅額中扣減。未按規定開具紅字增值稅專用發票的,不得扣減銷項稅額或銷售額。 | |
納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后,由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量,或者由于市場價格下降等原因,銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為,銷貨方可按現行規定開具紅字增值稅專用發票。 | ||
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外) | 按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。 (金銀首飾可按銷售方實際收取的不含稅價款確定銷售額) | |
還本銷售 | 按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得從銷售額中減除還本支出。 | |
以物易物雙方都應作購銷處理 | 以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額,以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額。(增值稅專用發票) | |
直銷企業 | 直銷企業先將貨物銷售給直銷員,直銷員再將貨物銷售給消費者。(批發) | 直銷企業的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用。 |
直銷企業通過直銷員向消費者銷售貨物,直接向消費者收取貨款。(業務員) | 直銷企業的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用。 |
提問內容:
請老師舉例什么是還本銷售?謝謝!!!
老師回復:
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
所謂還本銷售,指銷貨方將貨物出售之后,按約定的時間,一次或分次將購貨款部分或全部退還給購貨方,退還的貨款即為還本支出。納稅人采取還本銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支出。比如納稅人銷售貨物100萬元,約定一年后退還購買方50萬元,納稅人應按100*13%計算銷項稅,不能從銷售額中減去還本支出50萬元。
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