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多選題

按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預繳稅款，填寫《增值稅預繳稅款表》的有（ ）。

A、跨地級市提供建筑服務

B、其他個人出租房產(chǎn)

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)

E、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)

【正確答案】 ACD

【答案解析】 選項B，其他個人出租房產(chǎn)，向地稅申報繳納；選項E，非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

此題在2018年經(jīng)典題解162頁

多選題

委托加工實行復合計稅辦法的應稅消費品消費稅的組成計稅價格中應包括的項目有（ ）。

A、受托方代收代繳的消費稅

B、加工費用

C、委托方提供加工材料的實際成本

D、受托方應繳納的增值稅

E、委托加工應稅消費品的定額消費稅

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式為：組成計稅價格＝（材料成本＋加工費＋委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1－比例稅率），組價中不含增值稅。

此題在2018年經(jīng)典題解163頁

多選題

依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（ ）。

A、以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

C、以已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒

D、以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

【正確答案】 ADE

【答案解析】 以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不能抵扣已納消費稅；以已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒不準予扣除外購已納消費稅。

此題在2018年經(jīng)典題解163頁

多選題

消費稅納稅申報時，應按“視同銷售”處理的業(yè)務有（ ）。

A、某農(nóng)場將自產(chǎn)的煙葉用于贈送員工

B、某酒廠將自產(chǎn)的糧食白酒用于高品質(zhì)勾兌酒的生產(chǎn)

C、某金店將外購的金銀首飾用于獎勵業(yè)務突出的員工

D、某高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高爾夫球桿與外購的高爾夫球組成套裝用于出售

E、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送給某醫(yī)院使用

【正確答案】 CE

【答案解析】 選項A，煙葉是農(nóng)產(chǎn)品，不征收消費稅；選項B，屬于用自產(chǎn)的應稅消費品用于其他應稅消費品的生產(chǎn)，不是視同銷售行為；選項D，屬于組合銷售應稅消費品，是正常銷售行為，不屬于視同銷售繳納消費稅的情況。

此題在2018年經(jīng)典題解163頁

多選題

一般納稅人發(fā)生下列（ ）可以選擇適用簡易計稅方法。

A、以清包工方式提供的建筑服務

B、為甲供工程提供的建筑服務

C、銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)

D、銷售其2016年5月18日取得的不動產(chǎn)

E、公共交通運輸服務

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D，銷售2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，應選擇一般計稅方法。

此題在2018年經(jīng)典題解164頁

多選題

下列選項中，可以免征增值稅的有（ ）。

A、廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費

B、企業(yè)銷售自己使用過的物品

C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

E、國際組織有條件援助的進口物資和設備

【正確答案】 ACD

【答案解析】 企業(yè)銷售自己使用過的物品應依法繳納增值稅；國際組織無條件援助的進口物資和設備免征增值稅。

此題在2018年經(jīng)典題解164頁

多選題

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應當計入應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的收入有（ ）。

A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

B、租金收入

C、財政撥款

D、利息收入

E、國債利息收入

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C，財政撥款屬于不征稅收入；選項E，國債利息收入屬于免稅收入，兩者都不繳納企業(yè)所得稅。

此題在2018年經(jīng)典題解179頁

 溫馨提醒：

2018年稅務師《涉稅服務實務》思維導圖匯總

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