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2018年稅務師考試備考已經拉開序幕,而備考稅務師需要長久的付出和努力,通過日積月累才能有所突破。正保會計網校“每日一練”欄目根據稅務師考試題型,精心設計了2018年稅務師考試練習題,其中的易錯題更是考生們容易丟分的地方,為此正保會計網校特將易錯題進行整理,并列出考查點及答案解析,以便幫助大家更高效地備考2018年稅務師考試!
單選題:
某企業2016年6月購置并投入使用環境保護專用設備(屬于企業所得稅優惠目錄的范圍),取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額51萬元,2016年該企業應納稅所得額168萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是( )萬元。
A. 12.0
B. 6.9
C. 26.0
D. 42.0
【正確答案】 A
【答案解析】 企業購置并實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。
應納企業所得稅=168×25%-300×10%=12(萬元)
【點評】本題的正確率45.06%,本題考核的是企業所得稅稅收優惠和應納稅額的計算的相關知識點,是一項需要記憶和理解計算的內容,在學習過程中注意理解掌握。
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