為幫助廣大考生更高效地備考2016年稅務師考試，網校特別為大家準備了備考階段直播交流，網校老師為大家指點迷津！以下是徐偉老師講解稅務師《稅法二》復習指導的具體內容。

第一部分：考試攻略

（一）靠譜的事：明確的學習計劃與安排

（二）通過考試的有效途徑：下功夫×3，重要的事情說三遍！

（三）有效的學習：舍得

>>第一節

>>申報表

>>特殊項目

（四）好的記憶方式：重復

（五）提高答題速度的好途徑：做題

第二部分：學習方法

（一）善于總結

1.橫向總結

（二）縱向總結

■對稅種的總結

1.企業所得稅

（1）單一企業主體

（2）特殊企業主體：房地產開發企業

（3）企業之間

2.個人所得稅——十一個項目

3.土地增值稅

■對知識點的總結

1.企業所得稅人力成本扣除

2.利息支出

3.不征稅收入：財政性

例：（多選題·2010）根據企業所得稅相關規定，下列收入中，屬于免稅收入的有（ ）。

A.國債利息

B.存款利息

C.財政補貼

D.財政撥款

E.居民企業直接投資于其他居民企業（非上市公司）取得的利息

（三）追本溯源—深度

1.工資、薪金與福利費

2016年某公司全年工資表

問題：稅前能扣的工資、薪金總額是多少？

問題：企業全部福利費是多少？稅前能扣的是多少？

2.工資、薪金：企業所得稅和個人所得稅

2016年某公司全年工資表

問題：企業所得稅工資、薪金是多少？

問題：個人所得稅工資、薪金是多少？

3.視同銷售：企業所得稅和增值稅

問題：如何通過總結迅速判定企業所得稅視同銷售？

問題：企業將自產文具捐贈給文化宮，該商品成本700元，不含稅售價1000元，請問該企業捐贈的營業外支出為？元，視同銷售成本為700元，因此是否存在重復減除商品的價值？

4.資產的計稅基礎——代價

■推倒重置

例：A企業2007年列支100萬元購進房屋一棟。企業對該房屋采用直線法計提折舊，折舊期限為20年。2016年A企業對該房屋推到重置，2017年重置后的房屋竣工，共花費200萬元，估計剩余使用年限為18年。請問重置后的房屋計稅基礎為多少？折舊年限至少為多少？

問題：如果將推到重置變更為改建擴建，則該資產的計稅基礎為多少？折舊年限至少為多少？

推到重置性質：新設

改建擴建性質：改造

5.企業重組

6.股權、期權方面的個人所得稅處理

（1）個人轉讓股權、期權

問題：屬于什么性質的所得？

（2）個人獲得股權、期權

問題：屬于什么性質的所得？

個人獲得股權、期權：獲得所得＋轉讓所得

■股票增值權：未真正獲得股票，只獲得股票增值

■限制性股票：獲得股票，但限制出售

■股票期權：獲得低價購買股票的權利

注意：三者的稅務處理差異只體現在應納稅所得額上，但在計算應納稅額時是一樣的。

應納稅所得額＝（行權日股票價格－授權日股票價格）×行權股票份數

應納稅所得額＝（股票登記日股票市價＋本批次解禁股票當日市價）/2×本批次解禁股票份數－被激勵對象實際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數/被激勵對象獲取的限制性股票總份數）

應納稅所得額＝（每股市價－每股施權價）×股票數量或上市公司直接支付的部分

應納稅額＝（上述形式的應納稅所得額÷規定月份×適用稅率－速算扣除數）×規定月份

第三部分：企業所得稅綜合題出題套路

（一）流轉稅及附加稅費

（二）會計利潤

（三）納稅調整

（四）應納稅所得額計算

（五）應納稅額計算

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