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2019年稅務師備考已經開啟!就在小編收集考生問題的時候,發現了論壇里的一枚帖子如此耀眼!縝密的邏輯加上行云流水的表述,這位古風小哥哥簡直不能太帥,太優秀,666!本文來自正保會計網校論壇@都隨風都隨風,以下是原貼內容,希望對備考2019年稅務師的同學們帶來幫助!
原標題:不向靜中參妙理,縱然穎悟也虛浮——稅務師考試經驗雜談
從高考到國家公務員考試、司法考試、注冊會計師考試、注冊稅務師考試、研究生入學考試乃至雅思、經濟師考試、各類公司的筆試面試等,均有體驗,也很幸運在絕大多數考試中都獲得了自己想要的結果。寫作此文,既是對考試特別是以司法考試、注冊會計師考試為代表的職業資格考試的經驗總結,也是對學習方法與個人知識體系的初步闡述。
一、畫眉深淺入時無——考試之目的
一般而言,考試最為直接的目的,或是最為直接的效果,在于獲取執業準入資格或是學習準入資格;其次是對應試領域有一個較為全面與系統的了解;最后則是備考鍛煉與完善學習方法。對于我個人而言,我進入稅務部門后,希望能夠長期從事稅法工作,目標擁有的知識體系為“法為基礎,商為方向,稅為特色”。因為我本科畢業于法學院,對法律擁有很深的感情,也習慣于法律的思維與模式,私法領域則是法律中自己感興趣的方向,選擇稅法,既是因為工作在稅務部門能夠有實踐機會,也是因為稅收實體法與私法有著緊密的關系。那么,作為稅法來說,需集合法律、會計、稅收三個領域的知識。如臺灣稅法學者張進德所述,若從會計構角度學習,則僅知稅法的內容而不知其法律邏輯分析、構成要件、法律效果,無法檢驗稅法條文是否符合法律保留原則、授權明確性原則、法律明確性原則、比例原則等一般法律原則,而有“見樹不見林”之憾。反之,如僅具法律專業知識,而不具財經及會計專業知識,則即使對稅法條文文字,每一句都看得懂,卻無法知悉條文背景所涵示之財經目的,尤其所得稅法之所得如何計算,收入、成本、費用如何列示,造成研讀稅法的障礙,如同“見林不見樹”。所以,計劃考取注冊會計師等職業資格既對未來職業生涯有所裨益,也是完善個人知識體系的需要。
二、為有源頭活水來——考試之應對
(一)目標規劃
對于參加考試來說,首先需要做的是做一個計劃的安排,這個計劃安排,既包括對考試整體的規劃安排,也涵蓋日常作息的時間安排。職業資格類考試多需要數個月甚至半年時間進行學習,我的個人經驗是制定一個詳細到周的計劃,即每周所學習的內容均進行分配,工作日以及節假日的學習時間也作出安排,重要的節點,如報名、繳費、打印準考證等時間都進行了標注,那么所需做的,就是按照計劃表逐步推進即可。有任務提前完成的,可做適當休息調整,有任務無法完成的,那么抱歉,只有用休息時間進行補償。好的計劃可以讓你無后顧之憂投入學習,也讓你堅信,只要按照計劃進行,那么備考,就不存在任何問題。
對于注冊會計師與稅務師考試來說,因為需要在五年內通過數門考試,那么如何安排科目也是需要考慮的內容,最為忌諱的就是希望一兩年內全部通過盲目報考多門,導致時間安排無法兼顧。個人認為,一年選擇報考相近的兩到三門,應當是較為可行的選擇(當然,若已有非常好的基礎,一次性全部報考通過,也并非難事)。
以稅務師考試為例,稅法一、稅法二以及涉稅服務實務相對相近,一般一起報考,而財務與會計因難度相對較大,一般多與涉稅服務相關法律一同報考。
隨著稅務師考試時間的改變,其與注冊會計師考試專業階段考試時間僅相差一個月,而兩者考試內容又接近(從往年經驗看,注冊會計師考試題目難度更大,但稅務師考試范圍內容更細致),完全可以一起復習,同時應對。
(二)了解考試
此處所指了解考試,并非指了解考試基本信息如此簡單,而是需要對考試的考查方法、出題套路以及復習策略等進行全面了解。
諸如公務員招錄考試、研究生入學等,因名額有限,因此需要盡可能全面復習,爭取更高成績。但對于資格考試來說,只要達到及格線便好,完全無需進行全面復習。
比如注冊會計師考試財務管理科目中期權估價的章節,為整個財務管理甚至注冊會計師考試階段最為復雜的內容,但實際上出題卻甚少涉及該方面的內容,考生可以做有選擇的放棄。又如司法考試中稅法內容,歷年試題涉及得也極少,也可以做有選擇放棄。但有些內容,如注冊會計師考試會計科目中合并財務報表的章節,幾乎每年必考,而且涉及分數多在15分以上,若放棄等于放棄考試。
無論注冊會計師考試還是稅務師考試,經過多年發展都已經比較成熟,考點雖然每年均有變化,但相對穩定,過去數年試題中涉及的內容,基本涵蓋了下一年考試中70%以上的考點(如同研究生入學考試英語,若來不及背單詞,記住過去三年試題中所有涉及的單詞,也基本可以應對),這可以指導我們更有效率地復習。
考查方法與出題套路,也是需要通過歷年試題予以把握的內容。仍以注冊會計師考試與稅務師考試的比較為例,注冊會計師考試題目需要考生進行深入的思考,以免掛一漏萬,而稅務師考試從往年試題看,更多是考查記憶,題目直白簡單,但內容細致。且稅務師考試涉及不定項選擇題,漏選仍可得部分分數,但錯選卻不得分,有時就無需為了多得0.5的可能而冒丟掉1分甚至1.5分的風險。
(三)建立體系
所要建立的體系,即為考查內容構成的完整的知識體系。對絕大多數考生而言,其實大致對知識體系已經有所了解,但建立體系的目的在于,一方面需要從宏觀上掌握科目,以應對試題中較難的綜合性多考點題目,如不動產轉讓,涉及的就并非單一稅種知識;另一方面,也達到備考建立完善知識體系最終提升自己的目的。
(四)提升能力
在當下,商業化的考試培訓機構在這個階段可以幫助考生解決很多問題,大家也會選擇網絡課件以及輔導教材來提高自己學習效率。個人認為,聽課的效率其實低于閱讀,無需一味死守老師講課。某種程度上,老師講義中的內容比課件中的內容更為重要實用。個人在復習中,會以講義為基礎,不斷完善。已經完全熟悉的內容會刪除,理解性的內容會增加,最后到沖刺階段,每日只需看看手頭整理好的講義即可。當然,購買何種教材,以及在復習哪個階段使用何種教材都是可以列入計劃的。
(五)臨場應對
臨場的應對是很多考生容易忽視或者遺漏的環節。由于考場多離住地較遠甚至在另外城市,提前訂好交通住宿,對考場進行考察(我管這個環節叫“踩點”)是有必要的,切勿因為后勤保障失誤影響考試發揮(個人就有錯定夜市旁邊酒店考前半夜才入睡的經歷)。
具體到完成一張試卷,由于現在大多實行了上機考試,對系統和計算機的熟悉顯得尤為重要,鼓勵有條件考生購買機考模擬系統事先熟悉,因為機考與傳統的書面考試相比,是完全不同的體驗。對每個題型時間,事先應當有所計算,掌控單個題型的考試時間,其實也是掌控整個考試的時間。從個人經驗講,最后留五分鐘稍微檢查是否全部完成即可,考試時間緊張,遇到某道題不會,希冀于先放一放回頭再想幾乎是不可能的事情,能做的只有當即選擇或者盡可能多填寫已知內容。
三、百尺竿頭須進步——考試之反思
第一,毫無疑問,通過各類考試,對個人的未來發展是有極大好處的。
隨著社會趨于理性與現實,證書雖然不意味著一切,但至少能夠證明擁有者的努力程度和對知識的掌握情況。在未對一個人擁有全面和深入的了解的前提下,通過難度較大的考試并獲取證書確實是證明自己的一個較好的方式。對我自己來說,除卻前述考試之目的達成外,備考也增加了自己的信心,鍛煉了意志力,很多問題,雖然一時無法解答,但極少有陌生之感,也能夠自己搜尋資料,總結歸納。
第二,法律、財會類的考試獲取的知識,無論對于理論研究還是實踐應用,都是遠遠不夠。
如前所述,法律與財會類職業資格考試通過后獲取的,是從事這項職業的“準入資格”。若需長久從事該項職業并希望能夠有所精進的話,需付出更為巨大的努力。筆者曾認為從事實踐工作無需再理論上傾注太大熱情,但現在發現,理論是解決很多實務問題的基礎,沒有理論也難以形成一個完善的知識體系。許多律師朋友曾和我談過,訴訟業務是基礎,因為訴訟業務相比非訴業務,更需要理論支撐,更需要向同為法律職業共同體的法官解釋“所以然”的問題,而非訴很多時候只需要結果即可。這個“所以然”就需要理論的支持,其與實踐也是密不可分的。
在從事具體稅收政策法規工作或與其他師友以及在微信群與QQ群討論業務問題時,都深刻感受到自己知識廣度與深度仍然存在較大的欠缺,若想要真的在行業里成為專家,恐怕仍要在考試之外,再付出5年以上的努力。加之法律、稅務領域本身知識更新迅速,若沒有持續學習的能力,也很難跟隨前沿的發展。
此外,思維模式的養成,個人知識管理與更新以及日常時間安排,同樣對于整個職業生涯的規劃與發展起到非常重要的作用,這都需要終生的學習與持久的付出。初學法律時候,我覺得法律僅是毫無生氣的條文,兩年后我認為法律是技術,畢業時我認為法律是藝術。這種認知的變化同樣存在于會計和稅收的學習中。這三門學科最終都必須體現對于整個社會規律尤其是對于人(無論是自然人還是法人)在市場經濟中善意的自主行為的尊重,但法治應當是超越所有概念的存在。此篇側重于考試經驗,自己也覺得未到足夠水平討論上述話題,待合適時機,再另行撰文介紹
三,考試之外的能力,更需要鍛煉與進步。
相信進入社會工作的年輕師友都會有體驗,正確的價值觀、意志力以及為人處世的態度水平,都發揮著與知識同等重要甚至更重要的作用(在我的理解里,智慧包容了知識)以及——考試從不應當成為人生的全部,家庭、父母、愛人的意義,才是超出一切的存在。
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