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稅務師《財務與會計》試題：項目金額（01.18）
稅務師考試·單選題
根據材料回答{TSE}問題：長城股份有限公司(以下簡稱長城公司)為上市公司，增值稅一般納稅企業，適用增值稅稅率為17%，各年企業所得稅稅率均為33%，按凈利潤的15%提取盈余公積。20×8年度的財務報告于20×9年1月10日編制完成，批準報出日為20×9年4月20日，20×8年度的企業所得稅匯算清繳工作于20×9年3月15日完成。長城公司20×9年1月1日至4月20日，發生如下會計事項：
(1)1月20日，因企業管理不善引起意外火災一場，造成公司一生產車間某設備被燒毀。根據會計記錄，被毀設備的賬面原值為200萬元，預計可使用年限為5年(與稅法相同)，自20×6年12月投入使用，按雙倍余額遞減法(稅法規定為年限平均法)計提折舊，預計凈殘值率為10%(與稅法相同)，未計提減值準備。火災造成的損失，保險公司同意給予70萬元的賠款，其余損失(不考慮被毀設備清理費用和殘值收入)由企業自負。假設稅法對該項財產損失允許稅前扣除。
(2)1月25日，收到退貨一批，該批退貨系20×8年11月銷售給甲企業的某產品，銷售收入250萬元，增值稅銷項稅額42.5萬元，結轉的產品銷售成本200萬元，此項銷售收入已在銷售當月確認，但貨款和稅款于當年12月31日尚未收到。20×8年年末公司對應收甲企業賬款按5%計提壞賬準備(假設可以在稅前扣除)。退回的產品已驗收入庫。不考慮相關運雜費及其他費用。
(3)1月31日，公司發現在上年度有一項無形資產開發已經失敗，但其“研發支出(資本化支出)”的余額20萬元在年末尚未轉出。
(4)2月1日，董事會決定自1月1日起將對乙公司的長期股權投資的核算由成本法改為權益法。該項投資的基本情況是：長城公司于20×6年1月1日對乙公司投資900萬元，持有乙公司30%的股權，采用成本法核算，并于20×7、20×8年從乙公司分得現金股利20萬元和15萬元。根據有關資料，乙公司于20×6年1月1日由長城公司等三方共同出資設立，資本總額即注冊資本為3000萬元;從20×6年至20×8年，乙公司股東權益變動除凈利潤因素外，無其他變動事項;乙公司20×6、20×7、20×8年三年實現的凈利潤分別為200萬元、100萬元和150萬元，乙公司適用的企業所得稅稅率為20%。
(5)2月18日，收到法院一審判決書，判決長城公司在一訴訟案件中敗訴并需賠付M公司經濟損失20萬元。案件基本情況是：長城公司在20×8年10月與M公司簽訂了一項當年11月底前履行的供銷合同，由于長城公司未能按合同供貨致使M公司發生重大經濟損失，M公司于20×8年12月15日向法院提起訴訟，要求賠償經濟損失30萬元。此項訴訟至20×8年12月31日未決，長城公司確認預計負債30萬元。長城公司對法院判決不再上訴，并于3天后如數支付了賠款。假設稅法對該項賠償損失允許稅前扣除。
根據上述資料，回答下列問題：
長城公司在對20×9年1月1日至4月20日發生的事項進行會計處理后，應調減原已編制的20×8年l2月31日資產負債表中的“資產總計”項目金額( )萬元。
A.97.875
B.107.775
C.127.775
D.128：255
以上內容是正保會計網校從論壇為大家整理的2015年稅務師試題，希望對大家有所幫助。2015年稅務師備考已經開始，你準備好了嗎？讓我們把握住今天，利用每一天的時間，努力奮斗吧！祝您夢想成真！
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