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假定某居民企業(yè)2017年利潤(rùn)總額10000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬(wàn)個(gè)，每個(gè)同類(lèi)不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
【單選題】假定某居民企業(yè)2017年利潤(rùn)總額10000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬(wàn)個(gè)，每個(gè)同類(lèi)不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.2475
B.2575
C.2630
D.2675
查看答案解析
【答案】
B
【解析】
視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝1×（1000－700）＝300（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)業(yè)務(wù)
捐贈(zèng)扣除限額＝10000×12％＝1200（萬(wàn)元）
實(shí)際捐贈(zèng)額＝700×1＋1000×1×17％＝870（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除870萬(wàn)元，即不用納稅調(diào)整。
應(yīng)納所得稅額＝（10000＋300）×25％＝2575（萬(wàn)元）
以上為2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》科目練習(xí)題，建議大家看完問(wèn)題先作答、再查看答案哦！
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