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多選題

甲公司為增值稅一般納稅企業，其存貨和動產設備適用的增值稅稅率為13%，不動產適用的增值稅稅率為9%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×18年9月初欠繳增值稅4萬元，9月份發生如下涉及增值稅的經濟業務： （1）購買原材料一批，增值稅專用發票上注明價款為60萬元，增值稅額為7.8萬元，公司已開出承兌的商業匯票一張。 （2）用原材料對外進行長期投資，雙方協議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。 （3）銷售產品一批，銷售價格為20萬元（不含增值稅額），實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。 （4）建造辦公樓領用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元。 （5）因自然災害導致倉庫著火，毀損原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，不考慮增值稅。 （6）用銀行存款交納本月增值稅1萬元。 下列關于甲公司的賬務處理的表述中，正確的有（　）。

A、9月初欠繳增值稅4萬元反映在“應交稅費——未交增值稅”科目的貸方 

B、用原材料對外投資，應視同銷售確認銷項稅額 

C、建造辦公樓領用原材料負擔的增值稅應計入到工程成本中 

D、當月繳納當月的增值稅，應通過應交稅費——應交增值稅（已交稅金）科目核算 

多選題

下列有關應付票據的表述中，正確的有（　）。

A、應付票據科目核算企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票 

B、應付票據按照是否帶息分為帶息應付票據和不帶息應付票據兩種 

C、對于不能如期支付的商業承兌匯票，應在票據到期時，將“應付票據”賬面價值轉入“短期借款” 

D、對于企業不能如期支付的銀行承兌匯票，承兌銀行需向持票人付款，并將出票人尚未支付的匯票金額轉作貸款處理 

單選題

某企業為小規模納稅人，其購入原材料取得的增值稅專用發票上注明：貨款為40 000元，增值稅為5 200元。在購入材料的過程中另支付運雜費1 200元。該企業外購原材料的入賬價值為（　）。

A、48 000元　 

B、41 200元　 

C、45 200元 

D、46 400元 

單選題

甲公司委托乙公司加工一批收回后用于連續生產的應稅消費品（非金銀首飾），甲公司發出原材料的成本為200萬元；乙公司加工完成時計算應收取的加工費為50萬元（不含增值稅），在加工過程中，由乙公司代扣代繳的消費稅為3萬元。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，應稅消費品的消費稅稅率為10%。甲公司收回委托加工材料的入賬成本為（　）。

A、340萬元 　　　　 

B、250萬元 

C、200萬元 　　　　 

D、313萬元 

多選題

甲公司為增值稅一般納稅人，其存貨和動產設備適用的增值稅稅率為13%，不動產適用的增值稅稅率為9%，2×22年發生如下業務：（1）自建辦公樓領用外購工程物資一批，該批工程物資的購買價款為100萬元，進項稅額為13萬元，領用時工程物資的市價為110萬元。（2）自行開發建造一條生產線，領用外購原材料，成本價為80萬元，領用時市場價為90萬元。（3）自行建造廠房，領用一批自產產品和一批原材料，自產產品的賬面成本為50萬元，領用時市價為80萬元；外購原材料成本為40萬元，領用時市價為60萬元。假定上述工程期末均未完工，建設期間未發生其他支出，所領用存貨均未計提存貨跌價準備，不考慮其他因素，關于上述業務，下列說法不正確的有（　）。

A、自建廠房領用自產產品和原材料應視同銷售，確認銷項稅額18.2萬元 

B、自建辦公樓外購的工程物資入賬成本為100萬元 

C、自行開發生產線領用原材料時，應按原材料市場價90萬計入在建工程成本 

D、期末“在建工程”項目列示金額為270萬元 

單選題

企業收取的包裝物押金應該記入的科目是（　）。

A、資本公積　　　　　　　　 

B、其他應付款 

C、其他應收款　　　　　　　 

D、其他業務收入 

多選題

企業發生的下列事項均取得了增值稅專用發票，但其進項稅額不可以抵扣的事項有（　）。

A、購進用于集體福利的貨物 

B、管理不善造成的原材料毀損 

C、生產用于建造不動產的自產產品時領用的原材料 

D、購進用于建造不動產的工程物資 

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