2022年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（二十五）

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：了了 2022/03/14 13:58:43　字體：大小

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2022年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選

1、單選題

根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書的，送達(dá)日期是（）。

A、電子版式稅務(wù)文書發(fā)出的日期

B、電子版式稅務(wù)文書到達(dá)特定系統(tǒng)受送達(dá)人端的日期

C、受送達(dá)人登陸特定系統(tǒng)的日期

D、受送達(dá)人通過特定系統(tǒng)打印紙質(zhì)稅務(wù)文書的日期

【答案】

【解析】

稅務(wù)機關(guān)采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書的，以電子版式稅務(wù)文書到達(dá)特定系統(tǒng)受送達(dá)人端的日期為送達(dá)日期，特定系統(tǒng)自動記錄送達(dá)情況。

2、單選題

下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定與形式的表述，正確的是（　）。

A、全國人民代表大會及其常務(wù)委員會，可以通過制定和頒布法律的形式設(shè)定各種形式的稅務(wù)行政處罰

B、行政處罰的設(shè)定權(quán)集中于中央政府，國務(wù)院可以設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

C、國家稅務(wù)總局可以通過法規(guī)的形式設(shè)定警告和罰款

D、稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1萬元

【答案】

【解析】

行政處罰的設(shè)定權(quán)集中于中央政府，除全國人大外，國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式，設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰；國家稅務(wù)總局作為國務(wù)院直屬的稅收工作的主管部門，可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款；稅務(wù)行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元。

3、單選題

稅務(wù)機關(guān)的下列具體行政行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的是（?。?/p>

A、加收滯納金

B、補繳稅款

C、停止出口退稅權(quán)

D、收繳發(fā)票

【答案】

【解析】

本題考查稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類。
根據(jù)稅法的規(guī)定，現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要有：
（1）罰款；
（2）沒收財物違法所得；
（3）停止出口退稅權(quán)；
（4）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。
所以，C選項正確。

4、多選題

下列屬于稅務(wù)行政處罰聽證案件范圍的有（　）。

A、對公民作出2000元以上罰款的案件

B、對公民作出1000元以上罰款的案件

C、對法人作出10000元以上罰款的案件

D、對法人作出5000元以上罰款的案件

【答案】

【解析】

稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。

5、多選題

納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向行政復(fù)議機關(guān)申請復(fù)議后，才能向人民法院提出訴訟的有（　）。

A、確定計稅金額

B、確認(rèn)征稅對象

C、加收滯納金

D、停止進口退稅權(quán)

【答案】

ABC

【解析】

本題考查稅務(wù)行政復(fù)議范圍。申請人對復(fù)議范圍中征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括，確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項D，可以向行政復(fù)議機關(guān)申請復(fù)議，也可以直接向人民法院提出訴訟。

6、多選題

在稅務(wù)行政復(fù)議期間，可以停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有（?。?。

A、申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

B、被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

C、被申請人確實難以執(zhí)行的

D、復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

【答案】

【解析】

行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

7、單選題

下列各項中，屬于稅務(wù)行政訴訟應(yīng)遵循的原則的是（　）。

A、適用調(diào)解原則

B、起訴可停止執(zhí)行原則

C、由稅務(wù)機關(guān)工作人員負(fù)責(zé)賠償原則

D、稅務(wù)機關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則

【答案】

【解析】

本題考核稅務(wù)行政訴訟應(yīng)遵循的原則。稅務(wù)行政訴訟的原則包括：（1）人民法院特定主管原則；

（2）合法性審查原則；

（3）不適用調(diào)解原則；

（4）起訴不停止執(zhí)行原則；