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2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選（四十四）
讓堅持成為一種習慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題，趕緊行動起來吧！
1、單選題
下列關于稅款征收的陳述，不正確的是（ ）。
A、延期繳納稅款，最長不得超過3個月
B、納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅款優先于罰款、沒收違法所得
C、納稅人在享受減免稅期間，仍應按規定辦理納稅申報
D、因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或少繳、未扣或少扣、未收或少收稅款，累計數額在10萬元以上的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金
【答案】
D 【解析】
因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或少繳、未扣或少扣、未收或少收稅款，累計數額在10萬元以上的，屬于稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金的特殊情況。
2、多選題
稅務機關對按規定應需核定納稅人應納稅額的，有權采取下列方法核定其應納稅額（ ）。
A、參照當地同類行業或者類似行業中，經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定
B、按照成本加合理的費用方法核定
C、按照購進的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定
D、按照成本加合理的費用和利潤的方法核定
【答案】
AD 【解析】
稅務機關有權采取下列任何一種方法核定其應納稅額： （1）參照當地同類行業或者類似行業中，經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；（2）按照成本加合理的費用和利潤的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；（4）按照其他合理方法核定。 3、單選題
下列關于稅收保全措施的說法，不正確的是（ ）。
A、書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款，屬于稅收保全措施之一
B、稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施
C、稅務機關采取稅收保全措施的前提是從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為
D、可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產、經營的納稅人
【答案】
A 【解析】
如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施： （1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款。 （2）扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。 選項A，屬于強制執行措施。 4、單選題
因納稅人計算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關的處理正確的是（ ）。
A、稅務機關在3年內可以追征稅款
B、稅務機關不得追加滯納金
C、未繳或者少繳稅款在5萬元以上的，追征期可以延長5年
D、追征的年限不受限制
【答案】
A 【解析】
因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年。所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在10萬以上的。 5、多選題
下列方法中，屬于稅務檢查方法的有（ ）。
A、全查法
B、抽查法
C、外調法
D、現場檢查法
【答案】
ABCD 【解析】
稅務檢查的方法有：全查法、抽查法、順查法、逆查法、現場檢查法、調賬檢查法、比較分析法、控制計算法、審閱法、核對法、觀察法、外調法、盤存法、交叉稽核法。 6、多選題
以下對納稅擔保的法律責任的理解正確的有（ ）。
A、納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款；屬于經營行為的，處以10 000元以下的罰款
B、非法為納稅人、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的，由稅務機關處以1000元以下的罰款
C、納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失的，處以未繳、少繳稅款50％以上5倍以下的罰款
D、納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失的，處以未繳、少繳稅款30％以上3倍以下的罰款
【答案】
ABC 【解析】
選項D，納稅人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保，造成應繳稅款損失的，由稅務機關按照規定處以未繳、少繳稅款50％以上5倍以下的罰款。 7、多選題
下列符合稅收征收管理法規定的有（ ）。
A、稅務機關可以根據實際情況賦予納稅人代扣、代收稅款義務
B、納稅人可以根據實際情況決定是否履行代扣代收稅款義務
C、扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕
D、扣繳義務人依法扣繳，納稅人拒絕的，扣繳義務人應當在一日之內報告主管稅務機關處理
【答案】
CD 【解析】
對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。稅法規定的扣繳義務人必須依法履行代扣、代收稅款義務。如果不履行義務，就要承擔法律責任。 更多推薦：
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