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2021年注會《稅法》易錯題解析：征收管理規定（二十七）
讓堅持成為一種習慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題，趕緊行動起來吧！
【多選題】
1、下列說法中，符合跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理規定的有（ ）。
A、由總機構統一計算企業應納稅所得額和應納所得稅額，并分別由總機構和分支機構按月或按季就地預繳
B、總機構和分支機構適用稅率不一致的，應分別按適用稅率計算應納所得稅額
C、總機構應將統一計算的企業當期應納稅額的50%，就地辦理繳庫
D、企業總機構匯總計算企業年度應納所得稅額，扣除總機構和各境內分支機構已預繳的稅款，計算出應補應退稅款
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C，總機構應將統一計算的企業當期應納稅額的25%，就地辦理激庫。
準確率： 37.74%
【點評】本題考點為跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理規定。關于征收管理規定，側重文字理解以及記憶，對廣大同學來說比較枯燥，也容易混淆。建議記憶薄弱的同學適當加強閱讀頻率，加強記憶，考試還是有很大出題概率的。望同學們重視。
1、由總機構統一計算企業應納稅所得額和應納所得稅額，并分別由總機構和分支機構按月或按季就地預繳。
2、總機構和分支機構適用稅率不一致的，應分別按適用稅率計算應納所得稅額。
3、總機構應將統一計算的企業當期應納稅額的25%，就地辦理激庫。
4、企業總機構匯總計算企業年度應納所得稅額，扣除總機構和各境內分支機構已預繳的稅款，計算出應補應退稅款。
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