2019年正保會計網校注冊會計師杭建平老師的《公司戰略與風險管理》課程已經開通了，2019注會備考課程來襲，新一季注會備考正式起航！小伙伴有沒有跟上課程進度？CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周注會《公司戰略與風險管理》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。

1、單選題

下列選項中，屬于注冊會計師責任的是(　)。

A、建立健全和有效實施內部控制

B、評價內部控制的有效性

C、對內部控制的有效性發表意見并提供合理保證

D、協助企業建立內審部門

【答案】C

【解析】《企業內部控制審計指引》中重申建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業董事會的責任。注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當的證據，對內部控制的有效性發表的意見并提供合理保證。(2018年應試指南下冊P161)

2、多選題

內部審計師的職能范圍主要包括(　)。

A、幫助企業制定及修訂新的政策、程序、做法

B、評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性

C、為企業增加新產品或服務提供建設性的商業建議

D、在兼并、收購和轉型活動中發揮作用

【答案】ABCD

【解析】內部審計師的目的有若干個，包括評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性;確保企業的內部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護資產;確定公司是否遵循了法律法規及其自身制定的政策及管理層是否采取了適當的步驟，來應對控制的不足。越來越多的內部審計師為企業增加新產品或服務提供建設性的商業建議。他們還幫助企業制定及修訂新的政策、程序、做法。而且，內部審計師常常在兼并、收購和轉型活動中發揮作用。(2018年應試指南下冊P165)

3、單選題

某公司正在進行組織架構的重組工作，其中設立審計委員會是一項重要的新工作。在選拔審計委員會成員時，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計委員會委員任職資格的是(　)。

A、公司的執行董事

B、公司的財務總監

C、公司的總會計師

D、公司的獨立、非行政董事

【答案】D

【解析】審計委員會是董事會下設的專業委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。(2018年應試指南下冊P162)

4、單選題

下列關于審計委員會的表述中，錯誤的是(　)。

A、審計委員會是董事會下設的委員會，全部由獨立、非行政董事組成

B、審計委員會成員最重要的是具有管理技能，是否擁有相關的財務經驗并不重要

C、董事會關于內部控制的主要目標會授權給審計委員會負責

D、一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的

【答案】B

【解析】審計委員會是董事會下設的委員會，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關的財務經驗。所以選項B錯誤。審計委員會的職能是監督、評估和復核企業內的其他部門和系統。董事會關于內部控制的主要目標會授權給審計委員會負責。在一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的。(2018年應試指南下冊P162)

5、多選題

審計委員會對內部審計進行復核時應從以下哪些方面進行(　)。

A、組織中的地位

B、職能范圍

C、技術才能

D、專業應盡義務

【答案】ABCD

【解析】審計委員會及內部審計師需要確保內部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業應盡義務。(2018年應試指南下冊P165)

6、多選題

下列各項中，屬于上市公司審計委員會應履行的職責有(　)。

A、確保公司內部審計部門能直接與董事長接觸

B、批準年度報告中有關內部控制和風險管理的陳述

C、外聘審計師的聘任

D、針對管理層做出的企業內部控制情況匯報做出復核

【答案】ABCD

【解析】審計委員會應監察和評估內部審計職能在企業整體風險管理系統中的角色和有效性。它應該核查內部審計的有效性，并批準對內部審計主管的任命和解聘，還應確保內部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負有向審計委員會說明的責任。審計委員會復核及評估年度內部審計工作計劃。審計委員會收到關于內部審計部門工作的定期報告，復核和監察管理層對內部審計的調查結果的反應。審計委員會還應確保內部審計部門提出的建議已執行。審計委員會有助于保持內部審計部門對壓力或干涉的獨立性。所以選項ACD正確。就內部控制而言，審計委員會應復核企業的內部財務控制以及企業的所有內部控制和風險管理系統，除非這項任務由另外的獨立風險委員會或董事會承擔。審計委員會還應批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述，選項B正確。(2018年應試指南下冊P166)

7、單選題

在一般情況下，負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的是(　)。

A、總經理

B、財務部

C、審計委員會

D、外部審計師

【答案】C

【解析】在一般情況下，審計委員會負責整個風險管理過程，包括確保內部控制系統是充分且有效的。(2018年應試指南下冊P162)

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