2019年正保會計網校注冊會計師杭建平老師的《公司戰略與風險管理》課程已經開通了，2019注會備考課程來襲，新一季注會備考正式起航！小伙伴有沒有跟上課程進度？CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周注會《公司戰略與風險管理》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。

單選題

企業進行內部控制評價應當遵循相應的原則，例如評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。這體現的是內部控制評價的（　）。

A、全面性原則

B、重要性原則

C、客觀性原則

D、適應性原則

【正確答案】A

【答案解析】按照全面性原則的要求，評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。（2018年應試指南下冊P161）

多選題

下列屬于內部控制評價應當遵循的原則有（?。?/span>

A、全面性原則

B、重要性原則

C、客觀性原則

D、謹慎性原則

【正確答案】ABC

【答案解析】內部控制評價應當遵循的原則包括全面性原則、重要性原則和客觀性原則。（2018年應試指南下冊P166）

單選題

下列關于企業開展現場檢查測試采用的方法的表述中，錯誤的是（　）。

A、個別訪談通常用于企業層面與業務層面評價的階段

B、對企業文化認同的調查可以采用調查問卷的形式

C、實地查驗是一個用于公司層面評價的方法

D、比較分析法是一種通過數據分析，識別評價關注點的方法

【正確答案】C

【答案解析】實地查驗是一個用于業務層面評價的方法，選項C的說法錯誤。（2018年應試指南下冊P163）

多選題

按照《企業內部控制評價指引》的要求，內部控制評價的程序包括（?。?。

A、制訂評價控制方案

B、組成評價工作組

C、認定控制缺陷

D、匯總評價結果

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據《評價指引》的要求，企業應按照內部控制評價辦法規定程序，有序開展內部控制評價工作。內部控制評價程序一般包括：制訂評價控制方案、組成評價工作組、實施評價工作與測試、認定控制缺陷、匯總評價結果及編報評價報告等環節。（2018年應試指南下冊P166）

單選題

甲公司的內部控制存在很多缺陷，其中由于未建立定期的現金盤點程序，導致公司的現金管理存在很大漏洞，實際現金數額與賬目上存在偏差。按照內部控制缺陷的本質分類，該缺陷屬于（　）。

A、設計缺陷

B、運行缺陷

C、重大缺陷

D、重要缺陷

【正確答案】A

【答案解析】按照內部控制本質上的不同，可以把內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必需控制，或現存的控制并不合理及未能滿足控制目標。例如，“未建立定期的現金盤點程序”即屬于控制設計問題。（2018年應試指南下冊P162）

多選題

按照內部控制缺陷的本質分類，可以把內部控制缺陷分為（　）。

A、設計缺陷 

B、運行缺陷 

C、重大缺陷 

D、重要缺陷 

多選題

按照《評價指引》規定，企業應根據年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內部控制評價報告。下列關于內部控制評價報告的有關說法中，正確的有（?。?/p>

A、內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門 

B、企業應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日，并于基準日后4個月內報出內部控制評價報告 

C、對于基準日至內部控制評價報告發出日之間發生的影響內部控制有效性的因素，企業應當根據其性質和影響程度對評價結論進行相應調整 

D、企業的經營管理者應當對內部控制評價報告的真實性負責 

【正確答案】ABC

【答案解析】企業董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責，因此選項D不正確。（2018年應試指南下冊P165）

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