為了使廣大學員在備戰2017年注冊會計師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網校在此精選了注冊會計師《審計》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1.多選題

下列選項中屬于電子表格的特性的有（ ）。

A、不容易產生錯誤

B、開放的訪問

C、手工輸入數據

D、容易出錯

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考查的知識點是計算機輔助審計技術和電子表格的運用。A選項，電子表格需要人工手動輸入數據，因此是容易產生錯誤的。

2.單選題

關于信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制三者之間的關系，下列說法中不正確的是（ ）。

A、公司層面信息技術控制情況會影響信息技術一般控制和信息技術應用控制的部署和落實

B、公司層面信息技術控制是公司信息技術整體控制環境，決定了信息技術一般控制和信息技術應用控制的風險基調

C、注冊會計師會首先執行配套的公司層面信息技術控制審計，并基于此識別信息技術一般控制和應用控制的主要風險點和審計重點

D、信息技術一般控制和應用控制分別有各自的目的和運作領域，一般控制的有效與否并不影響應用控制的有效性

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制三者之間的關系。選項D不正確，信息技術一般控制是基礎，信息技術一般控制的有效與否會直接關系到信息技術應用控制的有效性是否能夠信任。

3.單選題

下列情況中，不會增加電子表格生成數據存在錯誤的風險的是（ ）。

A、保存在受控的信息系統環境中

B、開放的訪問

C、用戶開發不正式

D、保存在局域網或本地磁盤

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是計算機輔助審計技術和電子表格的運用。保存在受控的信息系統環境中不會增加電子表格生成數據存在錯誤的風險。

4.單選題

下列有關一般控制和應用控制的描述中，不正確的是（ ）。

A、應用控制是設計在計算機應用系統中的、有助于達到信息處理目標的控制

B、信息技術一般控制只會對實現部分或全部財務報告認定做出間接貢獻

C、如果注冊會計師計劃依賴自動應用控制、自動會計程序或依賴系統生成信息的控制時，就需要對相關的信息技術一般控制進行驗證

D、所有的自動應用控制都會有一個人工控制與之相對應

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制三者之間的關系。選項B，信息技術一般控制通常會對實現部分或全部財務報告認定做出間接貢獻，有些情況下，信息技術一般控制也可能對實現信息處理目標和財務報告認定做出直接貢獻。

5.多選題

注冊會計師應該了解相關的電子表格/數據庫如何支持關鍵控制達到相關業務流程的信息處理目標。電子表格控制可能包括的內容有（ ）。

A、對電子表格的、類似于信息系統一般控制的控制

B、內嵌在電子表格中的控制(類似于一個自動應用控制)

C、針對電子表格數據輸入的人工控制

D、針對電子表格數據輸出的人工控制

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考查的知識點是計算機輔助審計技術和電子表格的運用。電子表格控制可能包括以下一項或多項內容：（1）對電子表格的、類似于信息系統一般控制的控制；（2）內嵌在電子表格中的控制（類似于一個自動應用控制）；（3）針對電子表格數據輸入和輸出的人工控制。

6.單選題

下列各項中屬于信息系統應用控制的是（ ）。

A、程序開發控制

B、處理控制

C、數據訪問控制

D、程序變更控制

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制三者之間的關系。選項ACD屬于一般控制。

7.單選題

下列選項中屬于面向數據的計算機輔助審計技術的是（ ）。

A、程序編碼審查

B、審計抽樣

C、快照

D、程序代碼比較和跟蹤

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是計算機輔助審計技術和電子表格的運用。ACD選項屬于面向系統的計算機輔助審計技術。

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