2016年注會考試在即，目前為止，我們已經進入到全面鞏固和沖刺階段。為了讓大家能夠進一步認識和了解自己的學習 程度，檢驗大家的學習成果，網校特別為大家準備各科目各章節檢測題目，從第一章開始，系統集訓操練。希望大家踴躍參與 ，堅決拿下這塊陣地，直到最后的勝利！以下是注會《稅法》第十二章章節測試。

　　第十二章  國際稅收

一、單選題

1、甲企業銷售一批貨物給乙企業，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業將該批貨物銷售給丙企業，取得利潤200萬元。稅務機關經過調查后認定甲企業和乙企業之間存在關聯交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調整方法是（ ）。

A、利潤分割法

B、再銷售價格法

C、交易凈利潤法

D、可比非受控價格法

2、（ ）通常適用于各參與方關聯交易高度整合且難以單獨評估各方交易結果的情況。

A、可比非受控價格法

B、再銷售價格法

C、成本加成法

D、利潤分割法

3、某外商投資企業自行申報以45萬元從境外甲公司（關聯企業）購入一批產品，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司（非關聯企業）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業務應繳納的企業所得稅為（ ）元。

A、0

B、12500

C、15000

D、25000

4、因特殊情況，需要延長預約定價安排審核評估時間的，稅務機關應及時書面通知企業，并向企業送達《預約定價安排審核評估延期通知書》，延長期限不得超過（ ）個月。

A、1

B、3

C、6

D、12

5、A國一居民企業在B國設有一個分公司，總公司在本國取得所得250萬元，設在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實行限額抵免法。計算該居民企業應向本國繳納所得稅額（ ）。

A、55萬元

B、60萬元

C、70萬元

D、75萬元

6、某外國公司實際管理機構不在中國境內，也未在中國設立機構場所，2015年從中國境內某企業獲得專有技術使用權轉讓收入200萬元，該技術的成本80萬元，從外商投資企業取得投資收益300萬元，此外轉讓其在中國境內的房屋一棟，轉讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2015年應當向我國繳納的企業所得稅為（ ）萬元。

A、350

B、310

C、50

D、250

7、秘密級稅收情報保密期限一般為（ ）年。

A、5

B、10

C、15

D、30

8、在協定中，下列屬于常設機構的是（ ）。

A、專為儲存、陳列或者交付的目的而保存本企業貨物或者商品的庫存

B、專為本企業進行其他準備性或輔助性活動的目的所設的固定營業場所

C、專為本企業采購貨物或者商品，或者搜集情報的目的所設的固定營業場所

D、分支機構

9、下列各項中，不屬于企業適用預約定價安排應滿足的條件的是（ ）。

A、年度發生的關聯交易金額在4 000萬元人民幣以上

B、依法履行關聯申報義務

C、年度發生的關聯交易金額在3000萬元人民幣以上

D、按規定準備、保存和提供同期資料

二、多選題

1、下列關于轉讓定價方法的表述中正確的有（ ）。

A、可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯交易

B、再銷售價格法以關聯方購進商品再銷售給非關聯方的價格減去可比非關聯交易毛利后的金額作為關聯方購進商品的公平成交價格

C、成本加成法通常適用于有形資產的購銷、轉讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯交易

D、可比非受控價格法以關聯交易發生的合理成本加上可比非關聯交易毛利作為關聯交易的公平成交價格

2、非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據實申報其應納稅所得額的，稅務機關有權采取方法核定其應納稅所得額，下列表述錯誤的是（ ）。

A、按收入總額核定適用于能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費用的非居民企業

B、按成本費用核定適用于能夠正確核算成本費用，但不能正確核算收入總額的非居民企業

C、采取核定征收方式征收企業所得稅的非居民企業，在中國境內從事適用不同核定利潤率的經營活動，并取得應稅所得的，應分別核算并適用相應的利潤率計算繳納企業所得稅；凡不能分別核算的，應從低適用利潤率，計算繳納企業所得稅

D、從事管理服務的，利潤率為40%~50%

3、國際稅收征管協作中情報交換的范圍有（ ）。

A、國家范圍應僅限于與我國正式簽訂含有情報交換條款的稅收協定并生效執行的國家

B、稅種范圍應僅限于稅收協定規定的稅種，主要為具有所得（和財產）性質的稅種

C、人的范圍應僅限于稅收協定締約國一方或雙方的居民

D、地域范圍應僅限于締約國雙方有效行使稅收管轄權的區域

4、按我國國內法對居民的判定標準，個人居民包括（ ）。

A、北京市常住居民

B、在境內有住所的外國僑民

C、在境內居住，且一個納稅年度內，一次離境不超過30日，或多次累計不超過90日

D、臺灣同胞

5、下列對非居民企業股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得，表述正確的有（ ）。

A、股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

B、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

C、租金所得，以租金收入減去相關費用后的余額為應納稅所得額

D、財產轉讓所得，以轉讓收入全額為應納稅所得額

6、國際稅收協定中人的范圍包括（ ）。

A、締約國一方的居民

B、同時為締約國雙方的居民

C、第三方的居民

D、無限制

7、交易凈利潤法中的利潤率指標包括（ ）。

A、資產收益率

B、銷售利潤率

C、完全成本加成率

D、貝里比率

8、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的收入，按全額作為企業所得稅應納稅所得額的有（ ）。

A、股息收入

B、特許權使用費收入

C、租金收入

D、財產轉讓收入

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