2018年正保會計網校注冊會計師楊軍老師的《稅法》課程已經開通了伙伴有沒有跟上課程進度？CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周注會《稅法》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。

多選題

下列各項中，符合印花稅有關規定的有（ ）。

A、作為正本使用的合同副本，交印花稅

B、對無息、貼息貸款合同免稅

C、房地產管理部門與個人簽訂的租賃合同，凡用于生活居住的，可免貼花

D、在國外簽訂，在國內使用的應稅合同，其必須在合同簽訂時繳納印花稅

【正確答案】 ABC

【答案解析】 如果合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花的，應在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續。【本題選自應試指南107頁】

單選題

境內機構和個人向境外單筆支付等值（ ）萬美元以上外匯資金，均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案。

A、1

B、2

C、3

D、5

【正確答案】 D

【答案解析】 境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）外匯資金，除無須進行稅務備案的情形外，均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案。【本題選自應試指南133頁】

多選題

下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（ ）。

A、辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收入

B、與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

C、實行年薪制而兌現的年薪

D、實行績效工資辦法兌現的年終績效工資

【正確答案】 CD

【答案解析】 一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。【本題選自經典題解192頁】

多選題

關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的有（ ）。

A、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關稅費

C、拍賣祖傳的藏品，原值為該拍賣品的評估價值

D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款

【正確答案】 BD

【答案解析】 選項A，通過受贈取得的，為其受贈該拍賣品時發生的相關稅費；選項C，通過祖傳收藏的，為其收藏該拍賣品而發生的費用。【本題選自經典題解額192頁】

單選題

某貿易公司2017年3月1日，以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付全部租金1.2萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設備一臺，租期5年，當年支付租金1.5萬元。公司計算當年應納稅所得額時應扣除的租賃費用為（ ）萬元。

A、1

B、1.2

C、1.5

D、2.7

【正確答案】 A

【答案解析】 以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除；以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。當年計算企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用＝1.2÷12×10＝1（萬元）。【本題選自經典題解143頁】

單選題

我國某上市公司，2016年8月1日實施股權激勵計劃，授予公司4位管理人員股票期權，每位管理人員均獲得數量1 000股的股票期權，授予日該公司股票市價為40元每股，約定在2017年8月1日起方可行權，行權價為每股20元，其中2位管理人員在2017年8月1日行權，行權日的股票市價為48元每股，另兩位管理人員在2017年9月1日行權，行權日的股票市價為50元每股。計算該企業在2017年由于股權激勵發生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元。

A、116 000

B、144 000

C、200 000

D、244 000

【正確答案】 A

【答案解析】 2017年8月1日，應確認的工資薪金支出＝（48－20）×1 000×2＝56 000（元）；

2017年9月1日，應確認的工資薪金支出＝（50－20）×1 000×2＝60 000（元）；稅前共可扣除的工資薪金＝56 000＋60 000＝116 000（元）。【本題選自經典題解143頁】

單選題

2017年3月份，小張夫婦通過多年的努力，全款購買了一套96平方米的住房，此房屋屬于夫妻二人的唯一住房，房屋價格100萬元，應繳納契稅（ ）萬元。

A、1

B、1.5

C、2

D、3

【正確答案】 B

【答案解析】 對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率計算契稅。契稅=100×1.5%=1.5（萬元）。【本題選自經典題解264頁】

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