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2017注冊會計師《會計》第十二章習題：非貨幣性資產交換處理
2017年注冊會計師考試備考已經正式開始，為幫助廣大學員順利備考，正保會計網校精心為大家整理了注冊會計師《會計》練習題，祝您快樂學習，夢想成真！
多選題
甲、乙公司與產品相關的增值稅稅率均為17%。甲公司以一批A產品換取乙公司的生產用設備B。A產品的成本為350萬元，公允價值為400萬元（等于計稅價格）；B設備的原價為420萬元，已計提折舊70萬元，無法取得其公允價值，稅務機關核定其發生的增值稅為59.5萬元。乙公司支付給甲公司8.5萬元，另為換入產品支付運費5萬元。假設該交換不具有商業實質，下列說法正確的有（）。
A、甲公司換入設備B的入賬價值為350萬元
B、乙公司換入產品的入賬價值為355萬元
C、乙公司應確認固定資產的處置損失10萬元
D、甲公司應確認非貨幣性資產交換收益10萬元
【正確答案】AB
【答案解析】甲乙公司針對該項交易的會計處理分別為：
甲公司換入的生產設備的入賬價值＝350＋400×0.17－8.5－59.5＝350（萬元）
甲公司：
借：固定資產350
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）59.5
銀行存款8.5
貸：庫存商品350
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）68
乙公司換入的庫存商品的入賬價值＝（420－70）＋59.5＋13.5－68＝355（萬元）
乙公司：
借：固定資產清理350
累計折舊70
貸：固定資產420
借：庫存商品355
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）68
貸：固定資產清理350
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）59.5
銀行存款13.5
所以選項A、B正確。
糾錯責任編輯：梧桐雨
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