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2024年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選(二十二)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小羊 2024/01/22 10:01:42  字體:

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成功離不開一點一滴的積累,對于注冊會計師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2024年注冊會計師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。

2024年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選

多選題

下列各項可以作為費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(?。?。

A、經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費 

B、安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息 

C、經(jīng)營租賃方式承租方支付的合理的手續(xù)費 

D、超過規(guī)定標準的捐贈支出 

【答案】
ABC
【解析】
選項D,不得在稅前扣除。

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述,說法不正確的有( )。

A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊的起止時間與其他固定資產(chǎn)相同 

B、企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法,可以選用后進先出法 

C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地,不得計算折舊扣除 

D、通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn),以投資雙方協(xié)議價格為成本 

【答案】
BD
【解析】
選項B,企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法,可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種,不包括后進先出法;選項D,通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn),以該資產(chǎn)公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本,而非是雙方協(xié)議價。

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對資產(chǎn)的稅務(wù)處理說法正確的是( )。

A、固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊 

B、經(jīng)濟林、役畜的最低折舊年限為10年 

C、租入固定資產(chǎn)的改擴建支出計入管理費用 

D、固定資產(chǎn)的大修理支出計入制造費用 

【答案】
A
【解析】
選項B,林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年,畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為3年;選項C、D,都是計入長期待攤費用進行攤銷。

多選題

個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的捐贈,在計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額時稅前準予全額扣除的有(  )。

A、對非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的捐贈  

B、對農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈  

C、對高等學(xué)校用于研發(fā)的捐贈  

D、對營利性的老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈  

【答案】
BC
【解析】
選項A,對于非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)用于研發(fā)的捐贈,才可以在個人所得稅全額稅前扣除;選項D,對于非營利性老年機構(gòu)的捐贈準予在個人所得稅稅前全額扣除。

多選題

個人投資者從基金分配取得的下列收入中,暫不征收個人所得稅的有(    )。

A、國債利息收入 

B、買賣股票價差收入 

C、儲蓄存款利息收入 

D、轉(zhuǎn)讓公司債券價差收入 

【答案】
ABC
【解析】
對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入,在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復(fù)征收個人所得稅以前,暫不征收個人所得稅。

單選題

對個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得,征收個人所得稅的項目為(    )。

A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 

B、財產(chǎn)租賃所得 

C、利息、股息、紅利所得 

D、工資、薪金所得 

【答案】
A
【解析】
對個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得,按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,適用20%的比例稅率征收個人所得稅。

多選題

下列所得中個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費時,可以在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除的有(    )。

A、綜合所得 

B、偶然所得 

C、經(jīng)營所得 

D、財產(chǎn)租賃所得 

【答案】
AC
【解析】
自2022年1月1日起,對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié),個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費,按照12000元/年的限額標準,在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。

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