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成功離不開一點一滴的積累,對于注冊會計師考試來說,要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2024年注冊會計師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。
單選題
增值稅一般納稅人提供下列服務,可以選擇簡易計稅,并采用5%征收率的是( )。
A、提供電影放映服務
B、提供勞務派遣服務
C、提供公交客運服務
D、提供貨物運輸服務
多選題
境內單位和個人銷售的下列服務和無形資產,適用增值稅零稅率的有( )。
A、國際運輸服務
B、航天運輸服務
C、向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務
D、向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務
單選題
在增值稅法中的一般銷售方式下確定銷售額時,應包含在銷售額內的是( )。
A、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
B、銷售貨物同時收取的符合條件的代墊運費
C、銷售車輛的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費
D、向購買方收取的手續費
【解析】
銷售額為納稅人發生應稅銷售行為時收取的全部價款和價外費用。
價外費用,是指價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。
【點評】本題考查增值稅銷售額的確定。價外費用是指價外收取的各種性質的收費,但下列項目不包括在內:
1.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。
2.同時符合以下條件的代墊運輸費用:
(1)承運部門的運輸費用發票開具給購買方的。
(2)納稅人將該項發票轉交給購買方的。
3.同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費:
(1)由國務院或者財政部批準設立的政府性基金,由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費。
(2)收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據。
(3)所收款項全額上繳財政。
4.以委托方名義開具發票代委托方收取的款項。
5.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費,以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。
單選題
下列不可以選擇差額征收增值稅的是( )。
A、餐飲服務
B、融資性售后回租業務
C、經紀代理服務
D、客運場站服務
單選題
一般納稅人發生的下列業務中,允許抵扣進項稅額的是( )。
A、購買國際旅客運輸服務
B、本單位以外的員工發生的國內旅客運輸服務
C、航空運輸電子客票行程單中民航發展基金的部分
D、從農業生產者手中購入的免稅農產品
多選題
下列貨物屬于適用增值稅9%低稅率的有( )。
A、超市銷售食用鹽
B、報刊亭銷售《中國日報》
C、企業銷售玉米罐頭
D、煤炭開采企業銷售原煤
多選題
按照現行政策規定,下列關于營改增適用稅率表述正確的有( )。
A、單位提供的房屋租賃服務,稅率為零
B、單位出售辦公樓適用一般計稅方法,稅率為9%
C、移動公司提供的基礎電信服務適用的稅率是6%
D、境內單位在境內提供有形動產租賃服務,稅率為13%
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