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注冊會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練:納稅所得額(2023.02.01)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張張 2023/02/01 09:20:35 字體:

成功之花之所以明艷動(dòng)人,必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨大的奮斗之旅。2021年注冊會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)落下了帷幕,備考2023年注冊會(huì)計(jì)師考試我們要早學(xué)習(xí)早準(zhǔn)備,不打無準(zhǔn)備之仗,為了使大家更好的達(dá)到備考的目的,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為廣大考生提供注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》每日一練,快來學(xué)習(xí)吧!

單選題

2022年某企業(yè)給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額1200萬元;企業(yè)生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人,直接支付給員工個(gè)人勞務(wù)費(fèi),每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬元,則該企業(yè)職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。

A、24.96 

B、27.97 

C、28.98 

D、32.00 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
稅法規(guī)定,企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題:企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用,應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用,準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。
工資、薪金總額=1200+6×3000×12÷10000=1221.6(萬元)
職工福利費(fèi)扣除限額=1221.6×14%=171.02(萬元)
職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-171.02=28.98(萬元)

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注冊會(huì)計(jì)師:每日一練《會(huì)計(jì)》(02.01)

注冊會(huì)計(jì)師:每日一練《審計(jì)》(02.01)

注冊會(huì)計(jì)師:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(02.01)

注冊會(huì)計(jì)師:每日一練《財(cái)務(wù)成本管理》(02.01)

注冊會(huì)計(jì)師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》(02.01)

注冊會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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