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注冊會計師《稅法》每日一練:小型微利企業(2022.06.25)

來源: 正保會計網校 編輯: 2022/06/25 09:12:36 字體:

誰都不知道明天會發生什么,但只有行動才能決定你的未來。想要在2022年順利拿下CPA并不在于你的想象,只在于你的行動,你做了什么,注冊會計師考試的結果就會給你什么,現在努力還來得及,注冊會計師考試《稅法》每日一練已經準備好,加油吧!


單選題

某企業為一家小型微利企業,2021年度應納稅所得額180萬元,該企業2021年應繳納企業所得稅( )萬元。

A、10  

B、10.5  

C、13  

D、18 






查看答案解析
【答案】
B
【解析】
自2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
該企業2021年應繳納企業所得稅=100×12.5%×20%+(180-100)×50%×20%=10.5(萬元)

【點評】本題考查小型微利企業應納稅額計算。參考以下總結:

2021.1.1~2022.12.31
年應納稅所得額≤100萬元

減按12.5%計入應納稅所得額,20%的稅率;實際:2.5%。
應納稅額=應納稅所得額×2.5

2019.1.12021.12.31
100
萬元<年應納稅所得額≤300萬元

減按50%計入應納稅所得額,20%的稅率;實際10%。
應納稅額=應納稅所得額×10-7.5

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注冊會計師:每日一練《會計》(06.25)

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注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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