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注冊會計(jì)師《稅法》每日一練:債券(2022.06.08)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:檸檬 2022/06/08 09:25:10 字體:

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多選題

依據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定,下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股權(quán)投資的稅務(wù)處理表述正確的有( )。

A、購買方企業(yè)購買可轉(zhuǎn)換債券,在其持有期間按照約定利率取得的利息收入,應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅 

B、購買方企業(yè)可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股票時(shí),將應(yīng)收未收利息一并轉(zhuǎn)為股票的,該應(yīng)收未收利息即使會計(jì)上未確認(rèn)收入,稅收上也應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期利息收入申報(bào)納稅 

C、發(fā)行方企業(yè)發(fā)生的可轉(zhuǎn)換債券的利息,按照規(guī)定在稅前扣除 

D、發(fā)行方企業(yè)按照約定將購買方持有的可轉(zhuǎn)換債券和應(yīng)付未付利息一并轉(zhuǎn)為股票的,其應(yīng)付未付利息視同已支付,按照規(guī)定在稅前扣除 


查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股權(quán)投資的稅務(wù)處理問題:

(一)購買方企業(yè)的稅務(wù)處理

1.購買方企業(yè)購買可轉(zhuǎn)換債券,在其持有期間按照約定利率取得的利息收入,應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

2.購買方企業(yè)可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股票時(shí),將應(yīng)收未收利息一并轉(zhuǎn)為股票的,該應(yīng)收未收利息即使會計(jì)上未確認(rèn)收入,稅收上也應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期利息收入申報(bào)納稅;轉(zhuǎn)換后以該債券購買價(jià)、應(yīng)收未收利息和支付的相關(guān)稅費(fèi)為該股票投資成本。

(二)發(fā)行方企業(yè)的稅務(wù)處理

1.發(fā)行方企業(yè)發(fā)生的可轉(zhuǎn)換債券的利息,按照規(guī)定在稅前扣除。

2.發(fā)行方企業(yè)按照約定將購買方持有的可轉(zhuǎn)換債券和應(yīng)付未付利息一并轉(zhuǎn)為股票的,其應(yīng)付未付利息視同已支付,按照規(guī)定在稅前扣除。

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