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注冊會計師《財管》每日一練：現金預算（9.20）
單選題
某企業編制第4季度現金預算，現金多余或不足部分列示金額為35000元，第二季度借款85000元，借款年利率為12％，每年年末支付利息，該企業不存在其他借款，企業需要保留的現金余額為5000元，并要求若現金多余首先購買5000股A股票，每股市價2.5元，其次償還借款利息，最后按1000元的整數倍償還本金，若季初現金余額為2000元，年末現金余額為（ ）元。
A、7735
B、5990
C、5850
D、7990
【正確答案】C
【答案解析】購買股票：5000×2.5＝12500（元），歸還利息：85000×12％×（3／4）＝7650（元），本金最高償還額＝35000－5000－12500－7650＝9850（元），由于按1000元的整數倍償還本金，所以歸還本金9000元。年末現金余額＝35000－12500－7650－9000＝5850（元）。所以選項C為本題答案。
【提示】此題計算與季初現金余額無關，“現金多余或不足”項目在計算時已經考慮了季初現金余額。
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2016-9-20）
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正保會計網校
2016-9-20
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