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注冊會計師《稅法》每日一練:進項稅加計抵減政策(10.14)

來源: 正保會計網校 編輯: 2023/10/14 08:56:33 字體:

誰都不知道明天會發生什么,但只有行動才能決定你的未來。想要在2024年順利備考CPA并不在于你的想象,只在于你的行動,你做了什么,注冊會計師考試的結果就會給你什么,現在努力還來得及,注冊會計師考試《稅法》每日一練已經準備好,加油吧!

單選題

位于天津市的某度假村為增值稅一般納稅人,符合加計抵減政策。2023年7月該公司的銷項稅額為36萬元,進項稅額為12萬元,全部屬于允許抵扣的進項稅額,上期末加計抵減額余額3萬元。該度假村當月實際繳納的增值稅額為( )萬元。

A、19.80  

B、22.20  

C、22.80  

D、24.00  

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
自2023年1月1日至2023年12月31日,允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。 

7月應納增值稅的加計抵減額=12×10%=1.2(萬元) 

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額=3+1.2=4.2(萬元) 

抵減前應納增值稅額=36-12=24(萬元) 

實際繳納增值稅額=24-4.2=19.8(萬元)

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注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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