注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練：增值稅加計(jì)抵減政策（2023.10.09）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：小羊 2023/10/09 09:30:17　字體：大小

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī)，必然少不了每天的堅(jiān)持。為了幫助大家高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》每日一練，大家快來練習(xí)吧！

單選題

某生活服務(wù)企業(yè)（一般納稅人），符合加計(jì)抵減條件。2023年1月份生活服務(wù)不含稅銷售額200萬元，銷售貨物不含稅銷售額30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。則該納稅人2023年1月份應(yīng)納增值稅（　）。

A、0.9萬元

B、4.9萬元

C、4.4萬元

D、5.9萬元

查看答案解析

【答案】

【解析】

（1）抵減前的應(yīng)納增值稅＝200×6%＋30×13%－10=5.9（萬元）

（2）當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝10×10%＝1（萬元）

（3）10月份抵減后的應(yīng)納增值稅＝5.9－1＝4.9（萬元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考查增值稅加計(jì)抵減政策。

時(shí)間	加計(jì)比例
時(shí)間	生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)	生活性服務(wù)業(yè)
2019.4.1-2019.9.30	加計(jì)10%	加計(jì)10%
2019.10.1-2022.12.31	加計(jì)10%	加計(jì)15%
2023.1.1-2023.12.31	加計(jì)5%	加計(jì)10%

【提示】生產(chǎn)性和生活性服務(wù)業(yè)判定
生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人?！?/p>

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！

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