海南省注冊會計師協會關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各會計師事務所：

　　根據《海南省注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協會關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協〔2013〕112號）的規定，現就做好我省2014年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱年檢）工作事項通知如下：

　　一、年檢指導思想

　?。ㄒ唬┩菩芯W上年檢。根據中注協年檢通知要求，本年度利用中注協行業管理信息系統實行網上年檢。網上年檢的基礎信息將以2013年12月31日的行業管理信息系統中事務所、注冊會計師、合伙人、從業人員的信息為準。系統將于2014年1月1日開通，屆時各事務所要結合本所實際情況，按照時間節點有序、分步推進本所的年檢工作。

　?。ǘ└孪到y信息。2014年度年檢工作與事務所綜合評價工作、行業信息管理系統信息更新工作有機結合。各事務所要做到年檢信息與事務所綜合評價信息、行業管理信息系統信息相一致，確保數據的真實性、準確性，并及時更正、更新信息，逐步實現綜合評價工作的常規化。

　?。ㄈ┩怀瞿隀z重點。依據制度規定，年檢將核實注冊會計師履行會員義務、專職執業等情況，嚴格檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明、業務工作底稿等資料，提高年檢工作的嚴肅性。重點關注以下三個方面情形：

　　1.事務所合伙人專職執業的情況；

　　2.涉及注冊會計師資格的投訴舉報；

　　3.事務所實際控制人不是注冊會計師的投訴舉報。

　　二、年檢對象、范圍和內容

　?。ㄒ唬┠隀z對象：截至2013年12月31日在省注協登記在冊的注冊會計師，均應接受檢查。2014年批準注冊的，自下一年度起接受檢查，但可以列入年檢公告。

　　（二）時間范圍：2013年1月1日——12月31日，基準日為2013年12月31日。

　　（三）年檢內容：

　　1.年齡是否滿70周歲；

　　2.是否在會計師事務所專職執業；

　　3.是否從事注冊會計師業務并按省注協規定辦理了業務報備；

　　4.有無受到刑事處罰或吊銷注冊會計師證書的行政處罰；

　　5.是否按照規定履行會員義務（如繳納會費、完成后續教育培訓、綜合評價指標體系填列情況等）；

　　6.現有合伙人或股東專職執業及出資情況；

　　7.省注協認為應進行的其它檢查內容。

　　三、年檢應報送的材料

　?。ㄒ唬┦聞账_展自查工作的情況報告；

　?。ǘ?014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（見附件1）；

　　（三）《2014年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》（見附件2）；

　　（四）《2014年度注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表》（見附件3）；

　　（五）《2014年會計師事務所費用繳納匯總表》（見附件4）；

　?。?014年會計師事務所合伙人（股東）情況匯總表》（見附件5）；

　?。ㄆ撸蹲杂嫀熑温氋Y格檢查工作的問題及建議》（見附件6）；

　?。ò耍┳詴嫀熥C書；

　?。ň牛┵M用繳納憑證復印件；

　　（十）2013年11-12月經社保部門核定的事務所為注冊會計師（退休人員除外）購買社保的證明材料，或提供網上社保系統個人參保信息頁面。

　?。ㄊ唬┢渌枰a充的材料。如注冊會計師完全喪失民事行為能力或證實已死亡的特別事項說明；注冊會計師因病需要委托他人代填資料的，需提供相關的病歷或其他證實患病的證明等。

　　四、年檢步驟

　　（一）各事務所組織本所注冊會計師對照《海南省注冊會計師任職資格辦法》和本通知要求，認真開展自查工作，如實填寫相關表格和撰寫自查報告。

　?。ǘ┦聞账鶎彶樽詴嫀熖顚懙摹?014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，由主任會計師或負責人簽署意見后于2014年3月10日前將年檢材料上報省注協，并登陸中注協行業管理信息系統提交年檢申請。各事務所通過中注協網站登陸中國注冊會計師行業管理信息系統，進入“任職資格檢查”頁面，點擊左側“待提請人員”，顯示本所未提請的注師列表，勾選注師，點擊“提請年檢”，可以將選中注師提請年檢，提請的注師進入相應的“已提請待確認年檢人員”列表中，即完成了本所注師的網上提請年檢環節。

　?。ㄈ┦∽f嚴格審查事務所申報注冊會計師年檢材料和網上申請年檢信息的真實性，重點關注和檢查合伙人未專職執業尤其是被舉報掛名、兼職的情況，并結合實際情況對部分會計師事務所進行實地檢查。

　?。ㄋ模┦∽f審查完畢，將檢查意見反饋給事務所進一步核實。經核實確認后，正式在報刊、網站等相關媒介公告年檢結果，并以文件形式發送至各事務所。

　　五、有關費用事項

　?。ㄒ唬T會費。按照《中國注冊會計師協會會費管理辦法》（會協[2004]96號）的有關規定以及《海南省注冊會計師協會關于做好2013年度財務決算和2014年度會費繳納有關工作的通知》（瓊注協綜[2014]3號）有關要求，繳納2013年度事務所團體會費（按2013年業務收入的1％）和2014年度注冊會計師個人會費（1000元/人）。

　　（二）年檢公告費。根據《海南省注冊會計師任職資格檢查辦法》的規定，結合年檢公告的需要，繳納年檢公告費（200元/人）。2013年度已經繳納的注冊會計師因當年度沒有如期公告本年度勿需再繳納。

　　（三）培訓費。根據省物價局、省財政廳《關于注冊會計師繼續教育培訓收費標準等有關問題的復函》（瓊價審批函[2013]368號）的有關規定，繳納注冊會計師繼續教育培訓費（285元/人）。

　　各會計師事務所將上述各項費用匯總后，于2014年3月10日前將會費和需要補交注師的檢查公告費款項匯至省注協賬戶（戶名：海南省注冊會計師協會；賬號：2201027509026302047；開戶行：工行?？谑惺蕾Q支行）；培訓費款項轉至國庫資金賬戶（戶名：海南省財政廳財政性資金；賬號：21103001040009270，開戶行：農行?？谌A信支行）且注明匯款項目：注冊會計師繼續教育培訓費。

　　六、年檢結果處理

　　（一）對符合任職資格條件的注冊會計師，省注協在中注協行業管理信息系統中操作確認檢查通過，并在其注冊會計師證書上加蓋“任職資格檢查合格”專用章。

　?。ǘ┯邢铝星樾沃坏淖詴嫀?，暫緩任職資格檢查，待暫緩的事由在限期內消除后再進行檢查：

　　1.不履行會員義務且情節嚴重的；

　　2.所在會計師事務所受暫停執業處罰未滿期的；

　　3.本人受暫停執業處罰未滿期的；

　　4.無故不參加檢查的；

　　5.填報材料不實且不按要求改正的。

　?。ㄈ┯邢铝星樾沃坏淖詴嫀煟温氋Y格檢查不予通過，由省注協根據有關規定撤（注）銷注冊，收回注冊會計師證書：

　　1.年齡已滿70周歲的；

　　2.不在會計師事務所專職執業的；

　　3.完全喪失民事行為能力的或證實已死亡的；

　　4.受刑事處罰的；

　　5.自行停止執行注冊會計師業務超過1年的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　7.依法被撤銷注冊，或者被吊銷注冊會計師證書的；

　　8.主動申請不繼續執業的。

　　任職資格檢查通過的注冊會計師可以繼續從事注冊會計師業務；暫緩檢查的注冊會計師，待補檢通過后方可繼續從事注冊會計師業務；檢查未通過的注冊會計師，不得繼續從事注冊會計師業務。

　　七、年檢工作要求

　　（一）各事務所在上報年檢材料之前應登錄中注協行業管理信息系統認真核對事務所、注冊會計師和其它從業人員有關信息，發現信息不準確或缺失的，應及時修改或補錄。

　?。ǘ└魇聞账鶎Ρ舅詴嫀熡谐g、未專職（兼職）、掛名等不符合任職資格要求的情形要予以核實，并如實填報檢查材料。若經查實發現有弄虛作假、隱瞞包庇的，由省注協給予通報批評，視情形記入誠信檔案。

　　（三）檢查期間暫緩辦理注冊會計師轉所以及申請設立會計師事務所合伙人或股東資格審查手續。

　　八、其他事項

　　（一）2014年度注冊會計師任職資格檢查的相關表格可直接登陸省注協網站“會員管理”頁面下載。

　?。ǘ┳詴嫀熥C書因登記事項已滿或損壞需要換證的注冊會計師，在事務所報送材料時，應附帶近期一張1寸免冠彩照。

　?。ㄈ┚哂幸韵虑樾沃坏淖詴嫀?，可直接向省注協提交書面申請，并填報《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》和繳納相關費用：

　　1.已從原會計師事務所轉出，擬加入其他會計師事務所或正在申請設立會計師事務所的；

　　2.正在辦理會計師事務所清算的責任人；

　　3.會計師事務所終止后，未辦理轉所的；

　　4.所在會計師事務所不為其申報的。

　?。ㄋ模┮央x開事務所擬申請轉為非執業會員的注冊會計師需向省注協填報《中國注冊會計師協會非執業會員登記表》。

　　（五）檢查工作結束后，會計師事務所可以到省注協領取年檢通過人員的注冊會計師證書。

　　年檢過程中如有問題，請與省注協注冊部聯系。聯系電話：68531745.

　　附件：

　　1.《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》

　　2.《2014年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》

　　3.《2014年度注冊會計師任職資格檢查未參加人員匯總表》

　　4.《2014年會計師事務所費用繳納匯總表》

　　5.《2014年會計師事務所合伙人或股東情況表》

　　6.《注冊會計師任職資格檢查工作的問題和建議》

　　7.《2014年注冊會計師證書換證申請表》

　　海南省注冊會計師協會
二0一四年一月二十七日