關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查的通知

贛會協[2014]3號

各設區市注協、會計師事務所：

　　根據《注冊會計師法》、中國注冊會計師協會《注冊會計師任職資格檢查辦法》的規定，省注協定于2014年1月20日至3月25日對全省注冊會計師任職資格進行檢查。具體事項如下：

　　一、高度重視，扎實做好工作

　　各設區市注協要結合本地區實際情況，以促進行業健康發展、提升行業管理水平、提高服務會員質量為目標，統籌安排好任職資格檢查初審工作，切實把握好任職資格檢查的政策，有序地做好本地區的注冊會計師任職資格初審工作。各會計師事務所應組織注冊會計師認真學習中國注冊會計師協會頒發的《注冊會計師任職資格檢查辦法》，做好本所注冊會計師的任職資格自查工作。

　　二、依據制度規定，突出年檢重點

　　1、2014年度注冊會計師任職資格檢查工作，依據年檢辦法及相關制度規定的要求，重點關注注冊會計師不在會計師事務所專職執業的問題，尤其關注有無公職人員兼職掛名，關注涉及注師資格投訴舉報的事務所，特別關注事務所實際控制人不是注冊會計師的投訴舉報。其中，對2013年新設立會計師事務所合伙人（股東）的情況，重點核查合伙人的專職執業情況。

　　2、各設區市注協要嚴格審查事務所申報的檢查材料。重點檢查注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業務工作底稿等。對去年年檢期間未到現場簽名蓋章的注冊會計師和2013年外省轉入、新批未簽字的注冊會計師要到各地注協現場簽名蓋章備案（不能代簽）。2013年轉所的注冊會計師按新所名稱簽名蓋章后，將書面紙質材料附在年檢材料中。

　　三、完善系統信息，做好網上年檢工作

　　1、2014年中注協全面開展網上年檢，網上年檢的基礎信息將以2013年12月31日的行業管理信息系統中事務所、注師、合伙人、從業人員的信息為準。中國注冊會計師行業管理信息系統將于2014年1月1日開通，請各會計師事務所在2014年1月30日前認真核對好本所基礎信息，將核對中出現的問題和信息更新情況于2014年1月30日前以書面匯總形式上報給注冊監管部。

　　2、各會計師事務所在提交任職資格檢查材料前，首先在中國注冊會計師行業管理信息系統中任職資格窗口點擊確認本所年檢人員名單。

　　四、任職資格檢查工作

　　（一）檢查對象

　　2013年12月31日前取得中國注冊會計師證書的注冊會計師為2014年度的任職資格檢查對象。

　　（二）檢查內容

　　1、注冊會計師是否在會計師事務所專職執業、跨所執業。

　　2、注冊會計師是否從事注冊會計師業務。

　　3、注冊會計師是否受到過刑事處罰或行政處罰。

　　4、注冊會計師是否接受后續教育培訓并完成課時要求。

　　5、注冊會計師是否及時、足額的向省注協交納個人執業會費。

　　6、會計師事務所是否及時、足額的向省注協交納團體會費。

　　（三）對有下列情形之一的注冊會計師暫緩檢查

　　1、不履行會員義務且情節嚴重的；

　　2、所在事務所在接受暫停執業處罰期間的；

　　3、本人在接受暫停執業處罰期間的；

　　4、沒有參加新批注冊會計師宣誓的人員；

　　5、未到現場簽字蓋章的注冊會計師。

　　（四） 對有下列情形之一的注冊會計師不予通過檢查

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、不在事務所專職執業的；

　　3、完全喪失民事行為能力的；

　　4、受刑事處罰的；

　　5、自行停止執行注冊會計師業務滿1年的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的。

　　五、檢查對象需提交以下材料

　　1、2014年注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表[表一]

　　2、2014年不參加注冊會計師任職資格檢查人員統計表（表二）。

　　3、從事注冊會計師業務的證明（業務報告復印件一份）

　　4、注冊會計師執業證書原件。

　　5、注冊會計師社保參保證明和繳費原件、人事檔案托

　　管證明原件、工資清單、聘用合同原件、考勤記錄。

　　六、其他事項

　　1、省直會計師事務所直接提交任職資格檢查材料到省注協辦理，各設區市注協對本地區的注冊會計師任職資格進行初審。

　　2、分所人員按屬地原則將年檢材料報設區市注協初審后，由總所統一匯總報省注協。

　　3、已從原事務所轉出、擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的、正在辦理事務所清算的責任人、省注協認可的其他情形的注冊會計師，直接向省注協提交任職資格檢查材料。

　　4、參加年檢的注冊會計師應繳納的各項費用和事務所團體會費統一上交省注協。

　　5、參加年檢或不參加年檢的注冊會計師都必須在相應

　　的表格上親筆簽名，參加年檢的填寫表一，不參加年檢的填寫表二，事務所做好填報匯總工作。

　　6、不參加年檢的注冊會計師應將注冊會計師執業證書上交給所在地市注協或省注協。

　　7、按要求填寫檢查表格，表格格式不得改變。

　　七、檢查時間的安排

　　1、省直會計師事務所于2月21日前直接向省注協提交任職資格檢查材料，其他會計師事務所于2月28日前將任職資格檢查材料報所在地設區市注協，設區市注協3月10日前結束初審并向省注協提交任職資格檢查材料和年檢總結上報我會。

　　2、省注協于3月中旬到2013年新設事務所和部分地市

　　進行實地檢查。省注協在3月28日前結束年檢材料最終的審核工作，于4月20日前在有關媒體上公布年檢名單。

　　3、自發文之日起，省注協不再受理注冊會計師的轉所轉會、擬任股東資格申請，檢查結束后按規定辦理相關事項。

　　上述材料一式兩份，按內容順序裝訂成冊經設區市注協（財政局）初審后上報一份給省注協注冊監管部。

　　聯系人：陶 軍 電話：0791——86283992。

　　表一：2014年度參加注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

　　表二：2014年不參加注冊會計師任職資格檢查人員統計表

　　附件：贛會協[2014]3號