河南省注冊會計師協會關于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

　　各市注冊會計師協會、各會計師事務所：

　　對注冊會計師進行任職資格檢查，是《注冊會計師法》規定的行業管理的重要環節，是行業誠信建設、職業化建設的有效手段。依據中國注冊會計師協會《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協[2008]9號）、《關于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協[2015]83號）的有關規定，結合我省實際，現決定開展2016年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱注冊會計師年檢）工作。現將有關事項通知如下：

　　一、年檢對象

　　截至2015年12月31日在河南省執業的注冊會計師。

　　二、年檢內容

　　（一）2015年度專職執行注冊會計師業務情況；

　　（二）會計師事務所及注冊會計師受刑事、行政處罰或行業懲戒情況；

　　（三）會計師事務所及注冊會計師履行會員義務情況，如綜合評價信息填報、繳納會費、繼續教育、業務報備、行業黨建、自律公約等制度執行情況；

　　（四）會計師事務所合伙人（股東）的專職執業及出資情況；

　　（五）注冊會計師執業年齡是否符合規定；

　　（六）2015年度會計師事務所、注冊會計師涉案、涉訴情況；

　　（七）會計師事務所為注冊會計師繳納社保情況；

　　（八）應進行年檢的其他內容。

　　三、報送材料

　　（一）會計師事務所基本情況表（附件1）；

　　（二）2016年注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附件2），按注冊會計師證書編號從小到大排序；

　　（三）2016年注冊會計師任職資格檢查基本情況表（附件3）；

　　（四）2016年會計師事務所合伙人（股東）基本情況表（附件4）；

　　（五）2016年會計師事務所其他從業人員基本情況匯總表，并把人員信息添加到行業管理系統內，凡是未在該表中登記的人員，申報注冊時不予受理（附件5）；

　　（六）2016年未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表（附件6）；

　　（七）2015年會計師事務所、注冊會計師涉案、涉訴情況統計表（附件7）；

　　（八）2016年會計師事務所為注冊會計師繳納社保證明；

　　（九）注冊會計師人事檔案托管證明，退休人員提供有效的退休證；

　　（十）每位注冊會計師在2015年度出具2份業務報告，需登錄《河南省注冊會計師協會業務報備系統》直接打印經省注協審核通過的業務報告截圖（見附件8），省注協將對有關信息進行核實。

　　上述年檢材料按所統一報送，復印件均應加蓋事務所公章，附件1-7還應同時提交相應電子文檔。

　　四、年檢程序

　　（一）自查階段

　　1、注冊會計師應當對照本通知精神認真自查，確定是否符合任職資格條件，如實填寫《2016年注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，連同其它需由本人提供的材料于2016年2月26日前交所在會計師事務所。

　　2、協會代管時間不超過12個月的注冊會計師，2016年2月26日前直接向所屬注協提交年檢材料。

　　（二）審核階段

　　各會計師事務所應高度重視，積極組織本所注冊會計師參加檢查，以行業管理信息系統的相關信息數據為基礎，在上報年檢材料時必須及時更新、修改《行業管理信息系統》（）中的事務所、注冊會計師、合伙人（股東）、從業人員等信息，確保注冊會計師年檢數據及行業信息系統的真實性和準確性。

　　對注冊會計師提供的年檢材料，會計師事務所應認真審核并整理成冊，連同年檢工作總結和相關電子文檔于2016年2月26日前報送所屬注協。

　　省直管會計師事務所于2016年2月26日前將年檢材料直接報送省注協會員部。

　　（三）檢查階段

　　1、各市注協負責本市注冊會計師年檢初審工作。各市在工作中要認真落實本通知要求，準確把握政策，嚴格規范程序，提高年檢工作的嚴肅性。在鼓勵事務所自糾自查的同時，加強實地檢查的力度。對于新設立會計師事務所的合伙人（股東）和涉及投訴舉報會計師事務所的注冊會計師及合伙人（股東），全部進行實地檢查。重點檢查注冊會計師的社保參保證明、工資清單、考勤記錄、聘用合同、人事檔案托管證明、業務工作底稿等。

　　結合實地核查情況，對每位注冊會計師提出年檢意見，匯總后分別于2016年3月5日前將年檢上報材料、年檢工作總結、實地核查報告上報省注協會員部。

　　2、省直管會計師事務所注冊會計師年檢工作由省注協會員部直接負責，在2015年全省事務所分類評價排名中d類的省直管事務所及涉及投訴舉報會計師事務所的注冊會計師及合伙人（股東）為實地檢查重點，具體檢查名單及時間另行通知。

　　3、省注協將對各市注協報送的年檢材料進行復核，提出復核意見。凡發現市注協在年檢工作中出具不當意見或信息不真實的，將扣減年度綜合考評相關分值；情節嚴重的，將提出通報批評。

　　五、年檢結果

　　（一）有下列情形之一的注冊會計師，暫緩年檢：

　　1、不履行會員義務的，如未按要求完成綜合評價信息上報、未繳納會費、未繳納黨費、未按規定接受繼續教育、未嚴格執行業務報備制度或自律公約制度等；

　　2、所在會計師事務所在暫停業務處罰期間的；

　　3、注冊會計師在暫停全部業務處罰期間的；

　　4、所在會計師事務所內部治理薄弱以致矛盾嚴重，尚未妥善解決的；

　　5、具有其他執業資格在相關機構注冊的；

　　6、提供虛假年檢材料的；

　　7、所在會計師事務所不能保持設立條件的；

　　8、涉嫌重大違規尚未結案的；

　　9、黨組織關系與注冊關系不在同一機構且無正當理由的；

　　10、其他需暫緩通過年檢情形的。

　　（二）具有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢：

　　1.不在會計師事務所專職執業的；

　　2.完全喪失民事行為能力的；

　　3.受刑事處罰的；

　　4.自行停止執行注冊會計師業務滿1年的；

　　5.以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的；

　　6.注冊會計師無正當理由不參加2015年度任職資格檢查的；

　　7.在工作中因犯嚴重錯誤，受撤職以上行政處分的；

　　8.協會代管期滿12個月仍未轉入其他會計師事務所的；

　　9.其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

　　（三）省注協將根據年檢上報審核情況，在會計師事務所上報年檢信息和《行業管理信息系統》信息一致的基礎上進行公告。

　　（四）各會計師事務所應在年檢結果正式公告后7個工作日內，攜帶所有通過年檢的注冊會計師證書到省注協會員部加蓋年檢專用章，過期不予受理。

　　六、其他事項

　　（一）未按規定時間報送紙質年檢材料而影響全省注冊會計師年檢工作的，視同放棄注冊會計師年檢資格，按未參加年檢情況處理。

　　（二） 注冊會計師和會計師事務所應當遵守誠信原則，如實填報年檢材料并對所填報內容的真實性負責。對于檢查中發現弄虛作假的，按照《河南省注冊會計師協會會員違規行為懲戒辦法》對相關的注冊會計師、會計師事務所和主任會計師進行懲戒，并列為重點檢查對象。對于受到刑事處罰的注冊會計師，按有關規定予以注銷、撤銷或吊銷注冊。

　　（三）年檢期間暫停辦理轉所事宜。

　　（四）凡暫緩年檢或未通過年檢的注冊會計師，不得繼續簽發報告。

　　（五）被注銷、撤銷或吊銷注冊及未參加年檢的注冊會計師應交回注冊會計師證書及印章。

　　（六）需更換注冊會計師證書的，在上報年檢材料的同時，須交近期1寸照片1張，粘貼至《2016年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表》（附件9）。

　　（七）為強化對不符合任職資格要求人員的社會監督，省注協設立舉報電話和郵箱，確保年檢程序和結果完全透明公開。

　　聯系電話：0371-65741661

　　郵箱：hnzckjsnj@126.com

　　聯系人：陳文曉

　　附件：1.會計師事務所基本情況表

　　2.2016年注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

　　3.2016年注冊會計師任職資格檢查基本情況表

　　4.2016年會計師事務所合伙人（股東）基本情況表

　　5.2016年會計師事務所其他從業人員基本情況匯總表

　　6.2016年未參加任職資格檢查注冊會計師情況匯總表

　　7.2016年會計師事務所及注冊會計師涉案、涉訴情況統計表

　　8.2016經省注協審核通過的業務報告截圖

　　9.2016年注冊會計師年檢需換證人員照片匯總表

　　附件下載>>

　　2016年1月15日