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知識點：企業國有產權轉讓制度

一、企業國有產權轉讓的概念和原則

（一）企業國有產權轉讓的概念

（二）企業國有產權轉讓的原則

1.除法律、行政法規另有規定外，企業國有產權轉讓應當在依法設立的產權交易機構中公開進行，不受地區、行業、出資或者隸屬關系的限制。

2.權屬關系不明確或者存在權屬糾紛的企業國有產權不得轉讓。

二、企業國有產權轉讓的程序

（一）企業審議

國有獨資公司的產權轉讓，應當由董事會審議，沒有設立董事會的，由總經理辦公會議審議。涉及職工合法權益的，應當聽取轉讓標的企業職工代表大會的意見，對職工安置等事項應當經職工代表大會討論通過。

（二）清產核資

（三）確定受讓方

轉讓方應當將產權轉讓公告委托產權交易機構刊登在省級以上公開發行的經濟或者金融類報刊和產權交易機構的網站上，公開披露有關企業國有產權轉讓信息，廣泛征集受讓方。產權轉讓公告期為20個工作日。

（四）確定轉讓價格

1.轉讓企業國有產權的首次掛牌價格不得低于經核準或備案的資產評估結果。經公開征集沒有產生意向受讓方的，轉讓方可以根據標的企業情況確定新的掛牌價格并重新公告；如擬確定新的掛牌價格低于資產評估結果90%的，應當獲得相關產權轉讓批準機構書面同意；

2.對經公開征集只產生一個意向受讓方而采取協議轉讓的，轉讓價格應按本次掛牌價格確定；

3.企業國有產權轉讓中涉及的職工安置、社會保險等有關費用，不得在評估作價之前從擬轉讓的國有凈資產中先行扣除，也不得從轉讓價款中進行抵扣；

4.在產權交易市場中公開形成的企業國有產權轉讓價格，不得以任何付款方式為條件進行打折、優惠。

（五）轉讓成交

1.經公開征集只產生一個受讓方或者按照有關規定經國有資產監督管理機構批準的，可以采取協議轉讓的方式。

2.經公開征集產生兩個以上受讓方時，轉讓方應當與產權交易機構協商，根據轉讓標的的具體情況采取拍賣或者招投標方式組織實施產權交易。

3.企業國有產權轉讓成交后，轉讓方與受讓方應當簽訂產權轉讓合同，并應當取得產權交易機構出具的產權交易憑證。

4.轉讓企業國有產權導致轉讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產權轉讓合同時，轉讓方應當與受讓方協商提出企業重組方案，包括在同等條件下對轉讓標的企業職工的優先安置方案。

（六）支付轉讓價款

1.企業國有產權轉讓的全部價款，受讓方應當按照產權轉讓合同的約定支付。

2.轉讓價款原則上應當一次付清。如金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款的方式。采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的30%,并在合同生效之日起5個工作日內支付；其余款項應當提供合法的擔保，并應當按同期銀行貸款利率向轉讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過1年。

（七）企業國有產權轉讓中的其他事項

三、企業國有產權向管理層轉讓

（一）企業國有產權向管理層轉讓的概念

大型國有及國有控股企業及所屬從事該大型企業主營業務的重要全資或控股企業的國有產權和上市公司的國有股權不向管理層轉讓。

（二）企業國有產權向管理層轉讓的要求

1.企業國有產權向管理層轉讓，應當嚴格執行企業國有產權轉讓的有關規定，并應當符合以下要求：

（1）國有產權持有單位應當嚴格按照國家規定委托中介機構對轉讓標的企業進行審計，其中標的企業或者標的企業國有產權持有單位的法定代表人參與受讓企業國有產權的，應當對其進行經濟責任審計。

（2）國有產權轉讓方案的制訂以及與此相關的清產核資、財務審計、資產評估、底價確定、中介機構委托等重大事項應當由有管理職權的國有產權持有單位依照國家有關規定統一組織進行，管理層不得參與。

（3）管理層應當與其他擬受讓方平等競買。

（4）企業國有產權持有單位不得將職工安置費等有關費用從凈資產中抵扣（國家另有規定除外）；不得以各種名義壓低國有產權轉讓價格。

（5）管理層受讓企業國有產權時，應當提供其受讓資金來源的相關證明，不得向包括標的企業在內的國有及國有控股企業融資，不得以這些企業的國有產權或資產為管理層融資提供保證、抵押、質押、貼現等。

2.管理層存在下列情形的，不得受讓標的企業的國有產權：

（1）經審計認定對企業經營業績下降負有直接責任的；

（2）故意轉移、隱匿資產，或者在轉讓過程中通過關聯交易影響標的企業凈資產的；

（3）向中介機構提供虛假資料，導致審計、評估結果失真，或者與有關方面串通，壓低資產評估結果以及國有產權轉讓價格的；

（4）違反有關規定，參與國有產權轉讓方案的制訂以及與此相關的清產核資、財務審計、資產評估、底價確定、中介機構委托等重大事項的。

（5）無法提供受讓資金來源相關證明的。

3.企業國有產權向管理層轉讓后仍保留有國有產權的，參與受讓企業國有產權的管理層不得作為改制后企業的國有股股東代表。

四、企業國有產權無償劃轉

（一）企業國有產權無償劃轉的概念和原則

企業國有產權無償劃轉，是指企業國有產權在政府機構、事業單位、國有獨資企業、國有獨資公司之間的無償轉移行為。

（二）企業國有產權無償劃轉的程序

1.做好可行性研究。

2.劃轉雙方審議。

（1）劃入方（劃出方）為國有獨資企業的,應當由總經理辦公會議審議：已設立董事會的，由董事會審議。劃入方（劃出方）為國有獨資公司的，應當由董事會審議；尚未設立董事會的，由總經理辦公會議審議。

（2）所涉及的職工分流安置事項,應當經被劃轉企業職工代表大會審議通過。

3.審計或者清產核資。

4.簽訂劃轉協議。劃轉協議生效以前，劃轉雙方不得履行或者部分履行。

5.辦理產權登記手續。

（三）企業國有產權無償劃轉的批準

1.確定批準機構。

（1）企業國有產權在同一國有資產監督管理機構所出資企業之間無償劃轉的,由所出資企業共同報國有資產監督管理機構批準。

（2）企業國有產權在不同國有資產監督管理機構所出資企業之間無償劃轉的，依據劃轉雙方的產權歸屬關系,由所出資企業分別報同級國有資產監督管理機構批準。

（3）實施政企分開的企業，其國有產權無償劃轉所出資企業或其子企業持有的，由同級國有資產監督管理機構和主管部門分別批準。

（4）下級政府國有資產監督管理機構所出資企業國有產權無償劃轉上級政府國有資產監督管理機構所出資企業或其子企業持有的，由下級政府和上級政府國有資產監督管理機構分別批準。

（5）企業國有產權在所出資企業內部無償劃轉的，由所出資企業批準并抄報同級國有資產監督管理機構。

2.批準機構審查。有下列情況之一的，不得實施無償劃轉：

（1）被劃轉企業主業不符合劃入方主業及發展規劃的；

（2）中介機構對被劃轉企業劃轉基準日的財務報告出具否定意見、無法表示意見或保留意見的審計報告的；

（3）無償劃轉涉及的職工分流安置事項未經被劃轉企業的職工代表大會審議通過的；

（4）被劃轉企業或有負債未有妥善解決方案的；

（5）劃出方債務未有妥善處置方案的。

3.由政府決定的無償劃轉事項。根據規定，下列國有產權無償劃轉事項，依據中介機構出具的被劃轉企業上一年度（或最近一次）的審計報告或經國有資產監督管理機構批準的清產核資結果，直接進行賬務調整,并按規定辦理產權登記等手續：（1）由政府決定的所出資企業國有產權無償劃轉本級國有資產監督管理機構其他所出資企業的;（2）由上級政府決定的所出資企業國有產權在上、下級政府國有資產監督管理機構之間的無償劃轉;（3）由劃入、劃出方政府決定的所出資企業國有產權在互不隸屬的政府的國有資產監督管理機構之間的無償劃轉;（4）由政府決定的實施政企分開的企業，其國有產權無償劃轉國有資產監督管理機構持有的;（5）其他由政府或國有資產監督管理機構根據國有經濟布局、結構調整和重組需要決定的無償劃轉事項。

五、國有股東轉讓所持上市公司股份

在股權分置改革后，持有上市公司股份的國有及國有控股企業、有關機構、部門、事業單位等國有單位（以下簡稱國有股東）可以采用一定的方式轉讓所持上市公司股份。

（一）證券交易系統轉讓

國有股東通過證券交易系統轉讓所持上市公司股份，可以采用事后報備和事先報批兩種情況處理。

（二）協議轉讓

國有股東不通過證券交易系統轉讓上市公司股份，而是通過協議的方式進行。

（三）無償劃轉

國有股東所持上市公司股份可以依法無償劃轉給政府機構、事業單位、國有獨資企業以及國有獨資公司持有。

（四）間接轉讓

間接轉讓是指國有股東因產權轉讓或增資擴股等原因導致其經濟性質或實際控制人發生變化的行為。