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2015年注會考試《經濟法》知識點：虛假陳述的法律責任
為了幫助廣大學員備戰2015年注冊會計師考試，正保會計網校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目知識點，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！
知識點：虛假陳述的法律責任
1.行政責任
發行人、上市公司或者其他信息披露義務人（包括控股股東、實際控制人指使）未按照規定披露信息（包括未按照規定報送有關報告），或者所披露的信息（包括報送的報告）有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。
證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業務收入，暫停或者撤銷證券服務業務許可，并處以業務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業資格，并處以3萬元以上10萬元以下的罰款。
2.刑事責任
《刑法》分別針對發行時虛假陳述行為和上市公司的虛假陳述行為，規定了兩種不同的罪名，欺詐發行股票、債券罪和違規披露、不披露重要信息罪。
3.民事責任
虛假陳述行為導致發行人或者上市公司的信息披露虛假，投資者可能據此作出了錯誤的投資決策，造成了投資損失。
（1）《證券法》規定：發行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的：
①發行人、上市公司應當承擔賠償責任；
②發行人、上市公司的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應當與發行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；
③發行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發行人、上市公司承擔連帶賠償責任。
（2）《證券法》：證券服務機構為證券的發行、上市、交易等證券業務活動制作、出具審計報告、資產評估報告、財務顧問報告、資信評級報告或者法律意見書等文件，應當勤勉盡責，對所制作、出具的文件內容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應當與發行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。
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