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2015注會《經濟法》復習資料：上市公司非公開發行股票的條件
為了方便備戰2015注冊會計師考試的學員，正保會計網校論壇學員為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
知識點：上市公司非公開發行股票的條件
發行對象及條件：
?。?）非公開發行股票的特定對象應當符合股東大會決議規定的條件，其發行對象不超過10名。
解釋：證券投資基金管理公司以其管理的兩只以上基金認購的，視為一個發行對象；信托公司作為發行對象，只能以自有資金認購。
?。?）控股股東、實際控制人及其控制的關聯人，通過認購本次發行的股份取得上市公司實際控制權的投資者，董事會擬引入的境內外戰略投資者認購的股份，36個月內不得轉讓（大股東禁止期）。
（3）本次發行的股份自發行結束之日起，除上述之外的發行對象，12個月內不得轉讓（小股東禁止期）。
?。?）發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。
提示：法定障礙：
（1）本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；
?。?）上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除；
（3）上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除；
（4）現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責；
（5）上市公司或其現任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規正被中國證監會立案調查；
?。?）最近1年及最近一期財務報表被注冊會計師出具：保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。
提示：保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發行涉及重大重組的除外。
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