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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱題庫(kù)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：遞延所得稅負(fù)債
2017年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名時(shí)間為3月1日-31日，考試時(shí)間為9月9日-9月10日，考試科目為《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》、《財(cái)務(wù)管理》和《經(jīng)濟(jì)法》。大家都開(kāi)始學(xué)習(xí)了嗎？備考要盡早開(kāi)始哦！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特地整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》的相關(guān)試題，以供大家練習(xí)和自測(cè)。祝大家學(xué)習(xí)愉快！
多選題
下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（ ）。
A、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B、可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
C、預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
D、預(yù)收賬款賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
【正確答案】AB
【答案解析】資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差額和負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，應(yīng)作為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，應(yīng)作為可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。故選項(xiàng)AB符合題意。
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