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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：所得稅費用（2022.07.08）
夢想是不會發光的，發光的是永不停歇，追逐夢想的我們。備考中級會計，刷題是必不可少的步驟。正保會計網校每天都會提供《中級會計實務》練習題，助大家做好題，決勝中級會計！
單選題
某企業采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理，所得稅稅率為25%。該企業2×18年度利潤總額為100 000元，發生的應納稅暫時性差異為20 000元（假定無計入所有者權益及商譽的部分）。經計算，該企業2×18年度應交所得稅為30 000元。假定未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額，不考慮其他因素，則該企業2×18年度的所得稅費用為（ ）元。
A、25 000
B、30 000
C、35 000
D、20 000
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
發生應納稅暫時性差異而確認的遞延所得稅負債5 000元（20 000×25%），遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債－遞延所得稅資產，所以2×18年度所得稅費用＝當期所得稅費用＋遞延所得稅費用＝30 000＋5 000＝35 000（元）。會計分錄為：
借：所得稅費用 35 000
貸：應交稅費——應交所得稅 30 000
遞延所得稅負債 5 000
中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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