中級會計職稱財務管理知識點：營運資金管理策略

來源: 正保會計網校編輯：喵喵怪 2020/04/26 12:24:43　字體：大小

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2020年中級會計職稱考試備考已經開始，為了幫助廣大考生做好充分備考，網校整理了中級會計職稱《財務管理》知識點供大家參考，祝大家學習愉快！

財務管理知識點

●財務管理知識點：營運資金管理策略

1.流動資產投資策略——流動資產存量的高低

1）經營的不確定性和風險忍受程度決定了流動資產的存量水平

①銷售的穩定性和可預測性反映了流動資產投資的風險程度；

②保守的管理政策趨于保持較高的流動資產與銷售收入比率。

2）流動資產投資策略的類型——流動資產越多越寬松

①持有成本與短缺成本的權衡；

②緊縮策略對企業的管理水平要求較高（如JIT存貨控制系統）。

2.流動資產的融資策略——短期來源越大越激進

策略	融資方式	風險/成本
匹配	波動性流動資產＝短期融資（臨時性流動負債）永久性流動資產＋非流動資產＝長期融資（自發性負債＋長期負債＋權益性資金）	風險適中成本適中
保守	減少短期融資比重：波動性流動資產＞短期融資永久性流動資產＋非流動資產＜長期融資	風險較低成本較高
激進	加大短期融資比重：波動性流動資產＜短期融資永久性流動資產＋非流動資產＞長期融資	風險較高成本較低