中級會計師考試《中級會計實務》考點：資金集中管理模式

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來源: 正保會計網校論壇編輯： 2013/07/17 11:19:51　字體：大小

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為了方便備戰2013中級會計師考試的學員，正保會計網校論壇學員精心為大家分享了中級會計師考試《中級會計實務》科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。

1、資金集中管理模式的概念

1）資金集中管理（司庫制度）：集團企業借助商業銀行網上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統-調度、統一管理和統一運用。

2）內容：資金集中（基礎）、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。

3）資金集中管理模式的選擇，實質上是集團管理是集權還是分權管理體制的體現

2、集團企業資金集中管理的模式

模式	特征
統收統支模式	1）企業的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立賬號； 2）一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中； 3）有利于企業集團實現全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資金成本； 4）不利于調動成員企業開源節流的積極性，影響成員企業經營的靈活性，降低集團經營活動和財務活動的效率； 5）制度的管理上欠缺合理性，加大財務工作量； 6）適用于企業規模較小的公司。
撥付備用金模式	1）集團按照一定的期限統撥給所有所屬分支機構或子企業備其使用的一定數額的現金，各分支機構或子企業發生現金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金。 2）相比統收統支模式具有一定靈活性，也通常適用于那些經營規模比較小的企業。
結算中心模式	集團內部設立結算中心，辦理內部各成員現金收付和往來結算業務。結算中心設立于財務部門內，為獨立運行的職能機構。
內部銀行模式	1）內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，將“企業管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體。 2）一般適用于具有較多責任中心的企事業單位。
財務公司模式	1）財務公司是經營部分銀行業務的非銀行金融機構，需要經過人民銀行審核批準才能設立。 2）財務公司負責開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員企業提供包括存貸款、融資租賃、擔保、信用鑒證、債券承銷、財務顧問等在內的全方位金融服務。